没有缴纳增值税的企业如何处理增值税

Question

比如说购柴油，对方给开了增值税票，账怎么做？不交增值税的企业是不是不需要对方开增值税票？

Answer 1

没有缴纳增值税是不是你们企业是缴纳营业税的企业，如果这样的话，取得增值税发票按全额计入成本，税法规定只有取得合法发票的成本费用才能在所得税中抵扣。要交企业所得税的最好是取得发票，可以叫对方开普通发票给你。

如果是增值税纳税人存在以下二种情况：
第一种是小规模纳税人，则税额直接计入成本，一般无须对方开具增值税专用发票，普票即可。
借：原材料等
贷：现金/银行存款等
第二种是一般纳税人，因其性质可能会使当月不用缴纳增值税，但账务要正常处理
借：原材料等
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款或现金等：

Answer 2

不交增值税的企业收到增值税专用发票还是按全额做账，不存在抵扣的问题。
增值税发票有两种，专用发票是代抵扣联的，普通发票没有抵扣联，所以你公司只要普通发票就可以了。

Answer 3

如果是小规模纳税人，或者是不交增值税的纳税人，直接将税款和货款一起做进货物的成本就可以了。如：
借：原材料
贷：银行存款或现金等
如果是一般纳税人，则要做增值税抵扣，做如下会计分录：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款或现金等
不交增值税的企业一般是不需要对方开增值税专用发票的。

Answer 4

不需要抵扣时，只需要普通发票即可，按照发票上的含税金额入账。
借：原材料（...）
贷：银行存款/现金...

Answer 5

看你是什么性质的企业，能不能放到成本里