税务会计学问题

Question

甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用发票注明的价款为100 00元，增值税17000元 (2018年5月1日以前税率为17%)，已按规定申报抵扣。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0。2015年1月该设备因管理不善被盗，则当月进项税额转出为( ) 元。

Answer 1

你好！借：固定资产 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）11333.33
进项税额转出金额：100000-100000*5/15=11333.33元

Answer 2

答：第一年折旧额=5/15*10000=3333.33
第二年折旧额=4/15*10000=2666.67
2015年初固定资产账面价值=10000-3333.33-2666.67=4000
2015年1月进项税额转出额=4000*0.17=680本回答被提问者采纳

Answer 3

题主的题目数据是否出错了？增值税为17000元的话，注明价款应该为100000元。以下按100000元进行计算：
2014年：100000×5／（1+2+3+4+5）
2015年1月：100000×4／（1+2+3+4+5）÷12
当月进项税额转出为：
100000×（1-5/15-1/45）÷100000×17000＝10955.56元