所得税会计发展中问题的探讨主要集中在处理标准、制度法规、计税差异和会计处理规范等方面，与国际会计准则相比存在明显不足。在中国，独立的所得税会计处理标准尚未建立，导致会计与财务、税务法规混杂，影响了财务会计为决策提供有用信息和税收宏观调控的效率。现行会计准则较少，实施范围有限，税法与财务会计法规体系尚未完全独立，所得税法简单且刚性不足，不利于财务会计与所得税会计的分离与规范发展。在计税差异上，中国采用永久性差异和时间性差异的分类，而美国采用永久性差异和暂时性差异，暂时性差异更符合国际会计准则，以资产或负债税基与账面金额差额为基础，区分递延所得税负债与资产。中国在所得税会计处理上使用应付税款法、递延法和损益表债务法，大多数企业实际采用应付税款法，对于永久性和时间性差异的处理，存在特定的约束条件，限制了纳税影响会计法的应用。同时，资产负债表债务法作为唯一允许采用的所得税会计方法，在中国《企业会计制度》和《企业所得税会计处理暂行规定》中未明确规定使用，而美国《国际会计准则第12号——所得税》禁止使用递延法。由于应付税款法不符合收入费用配比原则，已被国际会计准则委员会等机构取消。此外，中国会计人员素质普遍不高，会计操作手段相对落后，难以适应所得税会计独立后的工作需求，税收稽管工作也有待改进。这些问题凸显了中国所得税会计发展中存在的不足，需要通过完善法规、提升会计人员素质、改进会计操作手段和加强税收稽管工作，以实现与国际会计准则接轨，提高所得税会计的规范性和效率。
所得税会计（income tax accounting）是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是税务会计的一个分支，是反映企业所得税的确认、计量和报告的一整套会计原理、程序和方法。它诞生于西方的会计学领域，最早出现于20世纪初的美国。1953年，美国会计师协会宣布采用应付税款法，这开启了所得税会计的历史进程。从那以后至今，所得税会计核算方法已经历了递延法、利润表债务法、资产负债表债务法，经长期研究和实践已发展得较为成熟。我国所得税会计还处于起步发展阶段。