如题所述
在资产负债表日做分录:借:应收利息/持有至到期投资――应计利 持有至到期投资――利息调整(差额) 贷:投资收益(期初摊余成本*实际利率) 持有至到期投资――利息调整(差额) 年末的摊余成本=期初摊余成本+折价摊销额/-溢价摊销额(分录的借放差额表示“折价摊销额”,贷方表示“溢价摊销额”)
第一年摊销时,期初摊余成本就是“持有至到期投资”的期初投资成本