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持有至到期投资成本
持有至到期投资
的账务处理
答:
持有至到期投资
——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益 (持有至到期投资摊余
成本
乘以实际利率计算确定的利息收入)持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在借方)持有至到期投资转换 借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)持有至到期投资减值准备 贷:持有至到期投资 其他...
企业取得
持有至到期投资
的会计处理
答:
企业取得
持有至到期投资
的会计处理持有至到期投资的会计处理(一)企业取得的持有至到期投资借:持有至到期投资--
成本
(面值)应收利息(实际支付的款项中包含的利息)持有至到期投资--利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款等注:"持有至到期投资--成本"只反映面值;"持有至到期投资--利息调整"中不仅反映折...
企业购入债券作为
持有至到期投资
,该债券的
投资成本
应为( )。
答:
持有至到期投资
债券
投资成本
就是公允价值+相关交易费。投资成本就是初始确认金额。一、债券是一种金融契约,是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时,向投资者发行,同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书,具有法律效力。债券购买者或投资者...
持有至到期投资
的摊余
成本
如何计算?
答:
1、实际利率法摊销是折现的反向处理。2、
持有至到期投资
的期末摊余
成本
(本金)=期初摊余成本(本金)-现金流入(即面值×票面利率)+实际利息(即期初摊余成本×实际利率)-本期计提的减值准备 3、应付债券的摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-支付利息(即面值×票面利率)+实际利息(即期...
持有至到期投资
的入账价值和取得时的
成本
有什么区别
答:
没有区别,入账价值就是
成本
。分录为:借:交易性金融资产——成本该金融资产取得时的公允价值 贷:其他货币资金——存出
投资
款 借:投资收益取得交易性金融资产所发生的相关费用。包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要
支出
贷:其他货币资金——存出投资款 ...
持有至到期投资
的交易费用要计入初始入账金额,构成
成本
,是这样的吗...
答:
企业取得
持有至到期投资
应当按照公允价值计量,如果发生了交易费用也要计入初始确认金额,也就是持有至到期投资的初始确认金额等于公允价值加上交易费用。注意:企业取得持有至到期投资支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为“应收项目”,不构成持有至到期投资的初始确认金额。
持有至到期投资
怎么写会计分录?
答:
取得
持有至到期投资
的会计分录(一)取得持有至到期投资时,借:持有至到期投资——
成本
(面值)应收利息(实际支付的款项中包含的利息)持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款等(二)资产负债表日计算利息时,借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)持有至到期投资——应计利息...
持有至到期投资
的摊余
成本
怎么计算
答:
持有至到期投资
的摊余
成本
就是持有至到期投资的账面价值。①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资。②持有至到期投资为一次还本付息债券投资。1、持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:借:应收利息(债券面值×票面利率)贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)持有至到期...
持有至到期投资
的后续计量,为什么要采用摊余
成本
?
答:
1,无论
持有至到期投资
还是可供出售金融资产,只要涉及摊余
成本
,说的就是债券投资,不包括权益投资。不过,可供出售金融资产里的债权投资,虽然用到摊余成本,但后续计量要与公允价值进行比较;2,所谓摊余成本,白话点讲,就是摊出多余的利益或损失后的成本,由于购买债券有可能多花钱,也有可能少花钱...
持有至到期投资
如何写会计分录?
答:
持有至到期投资
的会计分录(一)企业取得持有至到期投资时借:债权投资——
成本
(面值)应收利息(实际支付的款项中包含的利息)债权投资——利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款(二)持有至到期投资的后续计量借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)债权投资——应计利息(到期时一次还...
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