编辑会计分录，计算增值税销项税额，进项税额和应纳税额

Question

沪宇公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,采用实际成本进行存货日常核算。该公司2008年5月份发生的相关经济业务如下:(1)2日,公司用银行承兑汇票购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为600000元,增值税额为102000元,材料当即验收入库。(2)7日,购入运输货车一辆,增值税专用发票列明价款50000元,增值税8500元,款项已用转账支票付讫,货车直接交车队使用。(3)11日,收购农产品一批,将用作生产材料,收购发票上注明的买价为500000元,以库存现金支付,货已入库。(4)19日,在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为300000元,增值税进项税额为51000元。(5)20日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税额为68000元,货款尚未支付,材料已验收入库。(6)22日,将本公司生产的一批产品用于对外投资,其成本为100000元,售价和计税价格均为120000元,双方协议按售价作价。(7)23日,本公司销售开具增值税发票,销项税额为150000元。(8)假定该公司月初无未抵扣增值税进项税额,本月尚未预交增值税。试问:

Answer 1

:(1)2日,公司用银行承兑汇票购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为600000元,增值税额为102000元,材料当即验收入库。
答：借：原材料600000
应交税金——增值税——进项税额102000
贷：应付票据702000
(2)7日,购入运输货车一辆,增值税专用发票列明价款50000元,增值税8500元,款项已用转账支票付讫,货车直接交车队使用。
借：固定资产50000
应交税金——增值税——进项税额8500
贷：银行存款58500
(3)11日,收购农产品一批,将用作生产材料,收购发票上注明的买价为500000元,以库存现金支付,货已入库。
借：原材料 500000/1.13=442477.88
应交税金——增值税 500000/1.13*13%=57522.12
贷：现金500000
注：收购的农产品，收购发票为含税价，抵扣税率13%
(4)19日,在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为300000元,增值税进项税额为51000元。
借：在建工程351000
贷：原材料300000
应交税金——增值税——进项税额转出51000
(5)20日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税额为68000元,货款尚未支付,材料已验收入库。
借：原材料400000
应交税金——增值税——进项税额68000
贷：应付账款468000
(6)22日,将本公司生产的一批产品用于对外投资,其成本为100000元,售价和计税价格均为120000元,双方协议按售价作价。
借：长期投资120000
贷：主营业务收入102564.10
应交税金——增值税——销项税额17435.90
结转成本
借：主营业务成本100000
贷：库存商品100000
(7)23日,本公司销售开具增值税发票,销项税额为150000元。(8)假定该公司月初无未抵扣增值税进项税额,本月尚未预交增值税。试问:
问题不完全，涉及增值税计算——
本月应交增值税=销项税合计-（进项税合计-进项税额转出）

Answer 2

本月应交增值税：
119000-76500+15780-50000＝8280元
结转未交增值税：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
8280
贷：应交税费－未交增值税
8280
交纳增值税时：
借：应交税费－未交增值税
8280
贷：银行存款
8280