房租水电费每月一付,发票大概还要过两个月才能拿到,每月我就只做了预付款(借:预付账款,贷:银行存款),而没有再计入费用。这样是不是做错了?-----不错。付款没拿到发票时就是这样做的。
账套要不要调整?-----不需要调整。
拿到发票之后怎么做账 -----拿到发票时,分录为
借:管理费用等科目--房租水电费(从开始计算房租水电费的第一个月到拿到发票的当月合计)
借:长期待摊费用--房租水电费(拿到发票后的月份合计)
借:应交税费--应交增值税(进项税额)(拿到的是增值税普票不写此分录。小规模纳税人也不是此分录)
贷:预付账款 (之前第月付的款之合计)
贷:银行存款(还没付的款)
从下月开始摊房租水电费分录
借:管理费用等科目--房租水电费
贷:长期待摊费用--房租水电费
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