关于处理固定资产时应交什么税？

Question

如题所述

Answer 1

公司处理固定资产中的不动产（房屋建筑物）时，缴纳营业税。处理不动产以外的固定资产，如、机器、设备、车辆等，缴纳增值税。你看看书上处理的是不动产，还是不动产以外固定资产。没有例题，只有分录的模板，是写的应交税金-营业税。这项固定资产应该是不动产（房屋建筑物）。根据营业税暂行条例规定，转让不动产需应纳营业税。销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的行为，包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物。

Answer 2

处置固定资产如是不动产，应交营业税，应作分录：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交营业税
固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。具体包括以下几个环节：
（一）固定资产转入清理。企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等转出的固定资产，按该项固定资产的账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。
（二）发生的清理费用等。固定资产清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。
（三）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。
（四）保险赔偿等的处理：应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。
（五）清理净损益的处理。固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。如为贷方余额，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。