小规模,购买金税盘的免税,年末如何结转

Question

小规模,购买金税盘的免税,年末如何结转

Answer 1

财会【2012】13号规定：
小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

Answer 2

纳税人取得的金税盘或税控盘的增值税普通发票或专用发票是可以全额抵减应纳税额的，不管是小规模纳税人还是一般纳税人。

Answer 3

б懂懂┯点г我头像ㄩ朋友㎝