我们公司是小规模，这个月购买了金税盘并支付了技术维护费，说是能全额抵免税额，怎么做会计分录啊？

Question

请问一下，我这样做对么？
借：管理费用 820
贷：现金 820

借：应交税金—应交增值税—减免税额 820
贷：营业外收入 820

Answer 1

财务处理的分录为：

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费－应交增值税

贷：营业外收入

应做成

借：管理费用——其他费用   820

贷：库存现金   820

借：应交税金—应交增值税—减免税额    820

贷：管理费用——其他费用   820

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

Answer 2

财务处理的分录为：
借：管理费用
贷：银行存款
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入
《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》规定，支付增值税防伪税控系统专用设备和技术维护费用于抵减增值税应纳税额的，该项抵减额不属于财政性资金。抵减额应计入企业收入总额，计缴企业所得税。
增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器；通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。专用设备和通用设备按不低于税法规定的最低年限，即不低于3年的年限，按平均年限法计提折旧在税前扣除。

Answer 3

小规模，这个月购买了金税盘并支付了技术维护费，说是能全额抵免税额，会计分录为：
借：管理费用
贷：银行存款或库存现金
抵扣时做：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用

财会【2012】13号规定：
小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

Answer 4

借：管理费用——其他费用   820
贷：库存现金   820

借：应交税金—应交增值税—减免税额    820
贷：管理费用——其他费用   820

拓展资料：

减免所得税额，是国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

现实工作当中，由于金税盘的价值比较低，而且新政策规定对于单价5000元以下的有形动产可以直接计入当期损益，因此绝大部份的人将购买金税盘视同交纳技术维护费一样处理。

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Answer 5

先计入管理费中，借：管理费用 贷：现金或银行存款
然后抵扣，借：应交税金-应缴增值税-应纳税额抵减额 贷：管理费用 就可以了。