建筑行业。签署合同中分材料设备和安装价款,其中这两部分税率是都可以一样?其中安装部分税率是否可以填写13%,即施工单位按照13个点开具增值税发票
可以,但是要具备下述条件:
除建筑安装外,施工单位在工商登记的经营范围中具有相关材料设备的销售,这是和对方沟通开票13%的前提。如果对方都没有这个经营范围,对方开了,你抵扣了,税局可能会追问。因为正常施工企业主要是9%税率的建筑服务。
合同需要明确为这是一笔购销合同,合同项下的业务为材料设备的购销,其中购销的总价款中包含了施工单位的安装服务价格。
贵单位议价能力强,处于相对强势地位,可以通过谈判或沟通使得施工企业认同该做法。因为施工企业主要是9%税率的建筑服务,全部开13%税率的发票会导致多交至少4个点的税(暂未考虑城建及教育附加)。