个人去税务局开建筑工程服务发票的税率是多少？

Question

我以个人名义给一家建筑安装公司做技术顾问，报酬是5万元，工程完成后到结算时，这家公司要我去税务局开5万的发票给他，我要交多少税？

Answer 1

营改增后从2018年5月1日起工程发票税率是10%，《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》规定如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下：
第一，一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。
第二，对于钢结构安装、机电安装、消防工程安装、智能系统集成安装工程和装配式建筑安装的建筑企业，包工包料的合同中的设备金额将占合同额的70%以上的，向发包方开具16%的增值税发票；将建筑劳务部分按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。
第二，如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理：
第三、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照16%税率计征增值税，向发包方开具16%的增值税发票。
第四，如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。
另外，符合下列条件的，可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率计税：
第一，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
第二，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
第三，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

Answer 2

Answer 3

个人去税务局代开工程服务的发票需要交增值税税率是3%，城建税（增值税的7%，5%，1%）教育费附加增值税的3%，地方教育费附加增值税的2%，采取简易办法按收入1%的个人所得税。追问

那按这样算下来，是不是超过10%了？

追答

当然没有。

假设是代开1000的发票，增值税是：

1000÷（1+3%）×3%=29.13元

城市维护建设税：
29.13×7%=2.04元

教育费附加和地方教育费附加：

29.13×3%+29.13×2%=1.46元

个人所得税：

1000÷（1+3%）×1%=9.71元

以上税费合计：42.34元

实际税费率：42.34÷[1000÷（1+3%）]=4.36%

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Answer 4

个人去税务局开建筑工程服务发票的税率是百分之五。本回答被提问者采纳

Answer 5

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）“十、　已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票。问：如果选择不使用税控设备开具发票，纳税人是否可以到税务机关开具增值税专用发票哦