甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算.

Question

2010年6月份,该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。（4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。

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Answer 1

（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。
借：固定资产 40
应交税费——应交增值税——进项税 6.8
贷：应付账款 46.8

（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
借：在建工程 5.85
贷：原材料 5
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.85

（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
借：应收票据 117

贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税——销项税 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80

（4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。
借：待处理财产损溢 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.34

（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。

借：应交税费——应交增值税——已交税金 15
贷：银行存款 15

Answer 2

　　（1）5日发出材料：
　　借：应收帐款 117万
　　贷：主营业务收入 100万
　　应交税费—应交增值税（销项税额） 17万
　　同时结转成本：
　　借：主营业务成本 80万
　　贷：原材料—A材料 80万
　　13日收到款项时：
　　借：银行存款 115万
　　财务费用 2万
　　贷：应收帐款 117万
　　（2）借：原材料—B材料 52万
　　应交税费—应交增值税（进项税额） 8.5万
　　贷：银行存款 60.5万
　　（3）借：在建工程 36.8万
　　贷：原材料—B材料 10万
　　库存商品 20万
　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.7万
　　应交税费—应交增值税（销项税额）5.1万
　　（4）借：固定资产 80万
　　应交税费—应交增值税（进项税额） 13.6万
　　贷：银行存款 93.6万
　　（5）借：银行存款 100万
　　累计摊销 120万
　　贷：无形资产 200万
　　应交税费—应交营业税 5万
　　营业外收入 15万
　　（6）借：应付职工薪酬—非货币性福利 702万
　　贷：主营业务收入 600万
　　应交税费—应交增值税（销项税额） 102万
　　借：主营业务成本 400万
　　贷：库存商品 400万
　　（7）借：固定资产清理 110万
　　累计折旧 80万
　　固定资产减值准备 10万
　　贷：固定资产 200万
　　借：固定资产清理 1万
　　贷：银行存款 1万
　　借：银行存款 180万
　　贷：固定资产清理 111万
　　应交税费—应交营业税 9万
　　营业外收入 60万
　　（8）借：待处理财产损益 11.7万
　　贷：原材料—C材料 10万
　　应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1.7万
　　借：管理费用 11.7万
　　贷：待处理财产损益 11.7万
　　（9）借：应交税费—应交增值税 110万
　　应交税费—应交营业税 10万
　　贷：银行存款 120万
　　营业外收入 60万
满意请采纳。

Answer 3

①借：原材料 80

　　　　　应交税费——应交增值税（ 进项税额 ）13.6

　　　　　贷：应付票据 93.6
②借：生产成本40
贷：原材料40
③借：应收账款 117

　　　　　贷：主营业务收入 100

　　　　　　　应交税费——应交增值税 （ 销项税额 ）17

　　借：主营业务成本 80

　　　　贷：库存商品 80
④借：在建工程 23.4

　　　　　贷：原材料 20

　　　　　　　应交税费——应交增值税 （进项税额转出）3.4
⑤借：待处理财产损溢 11.7

　　　　　贷：原材料 10

　　　　　　　应交税费——应交增值税 （进项税额转出）1.7

借：营业外支出11.7
贷：待处理财产损溢11.7