工会经费、职工教育经费如何计提？

Question

按2%和2.5%计提数目对不上

Answer 1

执行新会计准则的
计提时：
借：管理（销售、制造、生产成本）费用---工教育经费、 工会经费
贷：应付职工薪酬--工教育经费、 工会经费
支付时
借：应付职工薪酬--工教育经费、 工会经费
贷：库存现金（银行存款）

未执行新会计准则的
计提时：
借：管理（销售、制造、生产成本）费用---工教育经费、 工会经费
贷：其他应付款--工教育经费、 工会经费
支付时
借：其他应付款--工教育经费、 工会经费
贷：库存现金（银行存款）

Answer 2

新会计准则规定，工会经费、职工教育费不用再计提了。
开支时直接列支，计入当期费用即可。
企业所得税汇算清缴时，按全年的额度进行计算调整。超支部分可以递延到下一年度扣除。

计提分录：
借：管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---工会经费
管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---职工教育经费
贷：应付职工薪酬-工会经费

职工教育经费

实际支出：
借:应付职工薪酬-工会经费
职工教育经费
贷：银行存款（或库存现金）