一、筹建期间的工资按实际发放数,计入“长期待摊费用--开办费”科目。二、帐务处理(一)支付工资时借:应付工资贷:应交税金--个人所得税贷:其他应付款--养老、医疗、失业保险(代扣职工应交纳的部分)贷:现金(实际发放的金额)(二)月末工资分配借:长期待摊费用--开办费贷:应付工资(三)企业负担部分。提取劳动保险时:借:长期待摊费用--开办费贷:其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)(四)交纳劳动保险时借:其他应付款--养老、医疗等保险 (单位 + 代扣个人应缴的金额)贷:银行存款(总交纳的金额)(五)上交个人所得税借:应交税金--个人所得税贷:银行存款(或现金)
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