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计提存货跌价准备与所得税费用的会计分录
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推荐答案 2023-12-26
1、企业计提存货跌价准备时:
借:资产减值损失
贷:存货跌价准备
2、企业计提所得税费用时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
企业计提存货跌价准备以及计提所得税费用时,可以通过“存货跌价准备”科目以及“所得税费用”等科目进行处理,其中“存货跌价准备”科目主要用于核算企业的存货跌价准备金额,而“所得税费用”科目主要用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,两个科目都可以按照项目的类别设置对应的二级明细科目。
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计提存货跌价准备的会计分录
怎么做
答:
计提的存货跌价准备
应调增当年度的应纳税
所得
额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额.如果之前确认过存货跌价准备.当存货出售时,
会计
上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销
账务
处理.但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非存货账面价...
...做
会计
处理?企业结转存货销售成本时,对于已
计提的存货跌价准备
...
答:
1、当存货高于其可变现净值时,企业应当按照存货可变现净值低于成本的差额:
借:资产减值损失——计提的存货跌价准备 贷:存货跌价准备
2、转回已计提的存货跌价准备时,按恢复增加的金额 借:存货跌价准备 贷:资产减值损失——计提的存货跌价准备 3、企业结转存货销售成本时,对于已计提存货跌价准备的 借...
借:资产减值损失 贷:
存货跌价准备
借:递延所得税资产 贷:
所得税费用
...
答:
前者表示存货发生跌价,如存货成本价是100元,但可收回金额只有80元,说明存货发生了跌价,所以要
计提存货跌价准备
:借:资产减值损失 20元 贷:存货跌价准备 20元 后者表示该减值损失是可抵扣的暂时性差异,在将来是可以抵扣的,故确认递延所得税资产,假设税率是25%,则递延
所得税费用
金额=20*25%=5...
计提
减值
准备
后
所得税费用账务
处理
答:
因此,对于资产减值损失递延
所得税
资产的的处理,主要有以下四种:1、资产发生减值借:资产减值损失(当期末折旧、摊销后但尚未计提减值前账面价值-可收回金额)贷:***减值准备2、减值资产折旧或摊销以减值后的账面价值、折旧或摊销方法以及剩余使用寿命等确定下一个
会计
期间的折旧和摊销3、减值准备转回资产减值...
存货跌价准备的会计与
税务处理
答:
1.2007年末
计提存货跌价准备
应计提存货跌价准备=4000-3200=800(万元)。借:资产减值损失800 贷:存货跌价准备800。纳税调整:2007年在计算企业所得税,应调增应纳税所得额800万元。2.2007年度应交所得税和递延所得税 应交所得税=(1000+800)×33%=594(万元);递延
所得税费用
=(4000-3200)...
如何
计提存货跌价准备
答:
记录
存货跌价准备的会计分录
,借存货跌价准备科目,贷利润分配或利润表中的成本科目。在资产负债表中列示存货跌价准备,以反映存货的实际价值。定期进行存货跌价准备的检查和调整,确保存货跌价准备的准确性。三、存货跌价准备的会计处理 存货跌价准备是在成本
费用
中计入的,可以减少企业的应纳
所得税
额,对...
存货跌价准备
纳税如何调整
答:
所以,2010年度甲企业的应税所得应调整为 3 001(3 000+1) 万元,当年应交纳所得税为750.25万元(3 001×25%)。(二)
计提存货跌价准备
涉及的相关
所得税的会计
处理 计提存货跌价准备,使得存货的账面价值与其计税基础产生了差异,从总体上看,这种差异虽然是暂时的,但是如何对这种差异进行会计处理...
存货计提跌价
,应进入利润表什么科目?
答:
诸如
存货跌价准备
财税差异(税法上不认可)、发生永久或实质性损害的审批程序不同(
会计
未规定相应的审批程序,税法上要经税务机关审批后才能在申报企业
所得税
时扣除)等,又创造了一些新的财税差异:非货币性资产交换中换入存货的计价不同。
计提存货跌价准备
影响营业利润么?具体公式是什么呢?谢谢
答:
存货跌价准备
影响营业利润。借: 资产减值损失 贷: 存货跌价准备 营业利润 = 营业收入- 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售
费用
- 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失+公允价值变动收益(损失为“-”号)+投资收益(损失为“-”号)。存货跌价准备账户用于核算企业提取的存货跌价准备。 存货跌价准备是...
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