分国不分项

Question

从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求：按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；
参考答案：
【20÷（1-20%）】×(33%-20%)=3.25万元

为什么不是这样:20×33%-20×20%=2.6万元

Answer 1

那个是税后利润，不是应纳税所得额；应该先换算成应纳税所得额的
应纳税所得额=20÷(1-20%)=25万元
然后才是你那个思路：
25×33%-25×20%=3.25万元

Answer 2

参考答案是对的 先要把国外税后利润换算成税前利润，然后按中国的所得税率计算应交税费。
然后再扣减在外国交过的，剩下就是要补交的。
这就是分国不分项。

Answer 3

先要把国外税后利润换算成税前利润，然后按中国的所得税率计算应交税费。
然后再扣减在外国交过的，剩下就是要补交的。

Answer 4

答案错误