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债券投资的摊余成本是什么
谁能介绍一下中国近五年的股市情况?比如几几年几月大跌了?
答:
根据资管新规要求,除少数符合要求的资产可以采用
摊余成本
法估值外,大部分资产都应采用市价估值。市价估值,就意味着有涨有跌。市价估值下的
债券投资
,其实并不只是收取稳定票息这么简单。债券价格受宏观环境、市场利率、货币政策、财政政策、通货膨胀等诸多变量影响,发生上下波动是必然的。而资管机构无法再通过过往“分离定...
打死也不明白-关于
债券的
核算.痛苦在线等待...
答:
)这个利率之间的差额就是计入“应付债券-利息调整”的金额,本例中应:借:银行存款 1043.27 贷:应付债券-面值 1000 应付债券-利息调整 43.27 此时可以理解为,该债券的账面价值为1043.27万元,也即为第一年
债券的摊余成本
。债券的摊余成本计算公式为:债券的摊余成本=上期债券的摊余价...
债权投资和其他
债权投资的
区别
是什么
答:
债权投资是以
摊余成本
计量的金融资产,其他债权投资是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权)。两者的区别在于企业管理其金融资产的业务模式不同。股权投资和
债权投资的
区别 有以下几点:(1)投资期限不同 短期投资往往是指投资期限短于一年或短于超过一年的一个营业周期的投资,它可以随时...
混合估值法理财产品怎么计算收益
答:
举个例子,某混合估值类产品期限为2年,总规模为1000万,底层资产为二年期的债券A和三年期债券B,买入时价格均为100元,票面利率均为5%。其中
投资债券
A为700万元采用
摊余成本
法估值;债券B为300万采用市值法估值。假设1年后债券市场剧烈下跌,债券A和债券B的市场成家净价(不含利息)均为95元。债券A和...
债券的
面值是怎么算的?
答:
我国发行的债券,一般是每张面额为100元。在其券面上,一般印制了债券面额、债券利率、债券期限、债券发行人全称、还本付息方式等各种债券票面要素。其不记名,不挂失,可上市流通。实物
债券是
一般意义上的债券,很多国家通过法律或者法规对实物
债券的
格式予以明确规定。实物债券由于其发行
成本
较高,将会被...
证监会深夜发
什么
重磅?
答:
李超表示,过渡期类货币理财允许使用
摊余成本
法有望降低其净值的波动,能够增大其吸引力,有助于银行吸收货币理财产品。 中信证券(600030,股吧)明明对资管新规补充《通知》点评称,此次《通知》规定,在过渡期内,封闭期在半年以上的定期开放式产品
投资
以收取合同现金流量为目的并持有到期的
债券
,可使用摊余成本计量,但定期...
可供出售金融资产公允价值变动计入
什么
科目
答:
资产负债表日可供出售金融资产应当按照公允价值计量,可供出售金融资产公允价值变动应当作为其他综合收益,计入所有者权益,不构成当期利润。资产负债表日,可供出售金融资产的公允价值高于其账面价值的差额,借记“可供出售金融资产——公允价值变动”科目,贷记“其他综合收益”科目;公允价值低于其账面价值的...
跪求,
债券
型基金的净值是怎么算出来的?
答:
债券型基金主要
投资债券
,
债券的
价格每天都是有涨跌的(比如今天100元,昨天是101元),所以就会导致基金资产的涨跌,也就反应在净值的涨跌上。
用实际利率法摊销应付
债券的
折价,每期折价
的摊
销额呈递增还是递减趋势...
答:
作为发行方,开始拿到的钱是980万元,也就是欠别人本金980万元;最后需要归还的本金是1000万元。所以欠别人的本金越来越多;推出实际利息应该越来越高;而名义利息不变化;最终得到折价=实际利息-名义利息,越来越多。结论:递增。折价的每期摊销额,就是每期本金的增加金额。准则中
摊余成本
。
会计问题
答:
最后一年还收回1250元超过本金(1000元),这样实际利率是远大于4.72%的,本例实际利率10%。所以会计上处理是按实际利率来确认投资收益,债券价值按
摊余成本
计量。摊余成本可以这样理解,实际利息收入(实际利率确认的投资收益)增加债券价值,收到的利息(59元)作为
债券投资的
收回,冲减债券价值。
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