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债券投资的摊余成本是什么
为
什么
交易性金融资产和可供出售金融资产。一个是流动资产一个是非流...
答:
但企业拥有的债券类金融资产在计息日的会计处理方法有所不同。交易性金融资产应按债券的票面利率计算应收利息,同时确认为企业的投资收益;但企业拥有的可供出售金融资产则应当按照实际利率法来确认企业当期的投资收益。3、两类金融资产定义不同 交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的
债券投资
、股票...
补提应收利息会计分录
答:
资产负债表日,持有至到期投资为分期付息、一次还本
债券投资的
,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记本科目,按持有至到期投资
摊余成本
和实际利率计算确定的利息收入,贷记"投资收益"科目,按其差额,借记或贷记"持有至到期投资--利息调整"科目.持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,应于资产负债表日...
交易性金融资产、持有至到期
投资
、贷款和应收款项、可供出售金融资产在...
答:
c.该金融资产的发行方可以按照明显低于其
摊余成本
的金额清偿;d.其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。对于
债券
赎回权在发行方的不影响此
投资
"持有至到期"的意图界定,但主动权在投资方的则不可界定其持有至到期的投资意图。③有能力持有至到期存在下列情况之一的,表明企业没有能力将具有固定期限的...
有关可供出售金融资产处置的会计处理
答:
处置是要反冲交易性金融资产-公允价值变动科目的,你那个分录不是标准的做法,应该是 借:银行存款(净售价)公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额)贷:交易性金融资产-
成本
-公允价值变动损益(有可能在借方)
投资
收益(倒挤认定,损失记借方,收益记贷方。)公允价值变动损益(持有期间公允价值的...
理财基金
是什么
意思
答:
理财基金为一种
投资
工具,证券投资基金把众多投资人的资金汇集起来,由基金托管人(例如银行)托管,由专业的基金管理公司管理和运用,通过投资于股票和
债券
等证券,实现预期年化收益的目的。理财型基金是一种有一定封闭期的定期开放式纯债基金,最低投资额度为1000元,具有投资门槛低、期限短、预期年化收益...
货币的报告期末
投资
组合平均剩余期限
是什么
意思
答:
投资于金融工具产生的负债包括期限在一年以内(含一年)的正回购、买断式回购产生的待返售债券等。采用“
摊余成本
法”计算的附息
债券成本
包括债券的面值和折溢价;贴现式债券成本包括
债券投资
成本和内在应收利息。二、各类资产和负债剩余期限的确定 (一)银行存款、清算备付金、交易保证金的剩余期限为0天...
溢价和折价
是什么
意思
答:
债券折价发行后,企业按低于市场利率的票面利率支付利息,债券折价实际上是对发行企业对
债权
人今后少收利息的一种事先补偿。问题三:折价和溢价
是什么
意思 以放行债券为例,发行债券收款大于债券面值部分即为债券溢价。这时候
债券的
实际利率并不等于票面利率,而债券是按照
摊余成本
计量,按照摊余成本和实际...
就今年的情况来看,买
什么
类型的基金比较稳妥?
答:
债券基金主要投资于债券市场,比如国债、企业债和可转债等,因为债券都有一个到期还本付息的过程,所以其风险也较低。不过与货币基金
投资的债券是
有所差异的,首先货币基金
投资债券
剩余最长期限不能超过397天,企业债评级不能低于AAA级,且采用
摊余成本
法。而债券基金投资的债券没有诸多的限制,且采用的是...
可供出售金融资产
是什么
科目
答:
企业取得的可供出售金融资产为
债券投资的
,应按债券的面值,借记本科目(
成本
),按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按差额,借记或贷记本科目(利息调整)。2、资产负债表日,...
持有至到期
投资
现在
叫什么
答:
1、“债券投资”:根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额,减去“债权投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。2、“一年内到期的非流动资产”:自资产负债表日起一年内到期的长期
债权投资的
期末账面价值。3、“其他流动资产”:企业购入的以
摊余成本
计量的一年内到期的债权投资...
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