纳税筹划实务项目实训，急求答案！

Question

甲商场是增值税一般纳税人，本年7月为促销欲采用五种方式:一是商品8折销售，那原先价值为I 00元的商品，现在售价为800元;二是按原价捆绑销售，即顾客只索花800元即可捆绑购买原价800元的商品与另外价值200元的商品，且价值200元的商品其购进价格为140元，均为含税价(若本地税务机关认可买一赠一、捆绑销售等组合销售行为赠送的商品不征增值税); 三是按原价捆绑销售，即顾客只需花800元即可捆绑购买原价800元的商品与另 外价值200元的商品，且价值200元的商品其购进价格为140元，均为含税价(若本地税务机关认为买一赠一、捆绑销售等组合销售行为赠送的商品视同销售征收增值税);四是赊购货物满1 000元，在10天内付款，给予含税价1000元的20%的折扣，在30天内付款不给予折扣(假设对方在10天内付款);五是按原价销售，但购物满1000元，返还200元的现金。甲商场销售利润率为30%，即若销售额1000元， 则进价700元。假设甲商场销售和购进产品的增值税税率均为16%。另外，甲商场每销售原价1000元商品，便发生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用60元。假设不考虑城建税和教育费附加。

1.能够区分不同的折扣方式，能够明确各种折扣方式的税法规定。2.能够设计折扣方式选择的纳税筹划思路。3.能够正确计算各种折扣方式下的税负及税后利润。4.能够通过比较分析，选择最优的折扣方式

Answer 1

甲商场是增值税一般纳税人，本年8月为促销有以下五种方案可供选择:方案一:商品8折销售，即原先价值为1000元的商品，现在售价为800元。方案二:买一赠一，即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品，同时获赠价值200元的商品，且价值200元的商品的购进价格为140元(以实际收取的价款800元换算为不含税价款后，按照原品与赠品公允价值的比例分别填写在同一张发票的金额栏，则按照分摊后的金额分别计算原品与赠品各自的增值税销项税额)。方案三:买一赠一，即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品，同时获赠价值200元的商品，且价值200元的商品的购进价格为140元(将赠送的200元的赠品单独开具发票，则不仅原价800元的原品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送的200元的赠品也按照200元换算为不含税价款后的价格视同销售计算缴纳增值税) 方案四:顾客赊购货物满1000元，在10天内付款，甲商场给予20%的折扣:顾客在30天内付款甲商场不给予折扣。假设顾客在10天内付款。方案五:顾客购物满1000元可从甲商场获赠200元的现金。甲商场的销售利润率为30%，即若销售额为1000元，则进价为700元。上述价格均为含增值税价格。另外，甲商场每销售原价1000元的商品，便发生可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用50元(不含增值税)。假设甲商场销售和购进商品的增值税税率均为13%，购进的商品均取得增值税专用发票，且不考虑城市维护建设税和教育费附加。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人即自然人。【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划。

Answer 2

筹划主体固然是指企业，筹划条件即指题中提供的各种条件，筹划结果和意义即节税62.5万。筹划原理：充分利用所得税法的抵扣许可本回答被网友采纳

Answer 3