增值税计税方法的一般规定:
一、一般纳税人适用的计税方法
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
二、小规模纳税人适用的计税方法
简易计税方法:
当期应纳增值税额=当期销售额×征收率
【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
三、扣缴义务人适用的计税方法
代扣代缴税额
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
一般计税方法
【提示】三个关键环节:一是销项税额如何计算;二是进项税额如何抵扣;三是纳税义务发生时间的确认。
一、销项税额的计算
销项税额=销售额×税率
(一)一般销售方式下的销售额
销售额:是纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用(如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等)。
1.销售额=价款+价外费用(正向列举)
【解释1】价外费用视为含增值税的收入,必须换算为不含税收入再并入销售额。
一瓶茅台价款788元,优质费100元
【解释2】价外费用的判定
①发生在购销环节的,不在这个环节的,即使同名,也不属于价外费用。例如运费、手续费。
②向购买方收取,不是独立存在,而是依附与价款。
③按含税价还原。
2.销售额中不包括(反向列举)
(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(2)同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费;
(3)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项;
(4)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费;
其他价外费用,无论会计制度上如何核算,均应并入销售额计算应纳税额。
纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的,即属于一般纳税人,否则即为小规模纳税人。
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。
2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。 现在有很多给小微企业提供周转经营贷款服务的平台,比如度小满金融,度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处,旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营,大多数小微业主选择有钱花,满足小微经营周转需求。据悉,度小满金融的信贷用户中,有七成是小微企业主。截至目前,度小满金融携手数十家金融合作伙伴,累计为小微企业主发放数千亿元贷款,资金周转就找度小满金融,大品牌更安心。
可是对方说
那219102的发票再9月份已经开出了
无法退掉了
真的没法推掉了吗?
也就一个月不到。可以退回去的。只是他那边要麻烦一点。要找税务局税管员签字。开红字发票。
追问你确定可以吗?
然后我到税务局问得 他们告诉我说要跟你的供货商去协商
可是我跟供货商去交涉他们就以缴税完了 不能再退为由拒绝我
如果你说的是真的 话 我就拒付剩余款项逼他们给我退
退普通发票 有时间限制吗?
时间长了我不知道。但上个月的绝对没有问题。供货商还这么不配合以后还怎么做生意。拒付款完全可以,只是这个是下下策。大家都不希望把关系搞僵。
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