普惠幼儿园固定资产计提折旧，15年至今为计提，需要补记，例如85张桌子，价格21000，怎样算折旧？

Question

如题所述

Answer 1

【望采纳】
你这种直接一次性补计提就可以了。（计提年限是5年，一般直线法折旧）
注：推荐保留残值5%，不然所得税年报调整需要调增。（当然，具体留不留残值、留多少看你们规定，5%只是为了方便点）
15年折旧：[21000×(1-5%)/5] × 折旧月份/12
16年折旧：21000×(1-5%)/5
17年折旧：21000×(1-5%)/5
18年折旧：21000×(1-5%)/5
19年折旧：21000×(1-5%)/5
【如果15年之前也有提过折旧，请把16~19年折旧适当在后面适当加上 （×折旧月份/12）】
分录：
1、补计累计折旧
借:以前年度损益调整-补计提折旧 【15~19年算出来总数】
贷:累计折旧-固定资产-办公桌 【15~19年算出来总数】
2、结转上年度利润分配
借:利润分配-未分配利润 【15~19年算出来总数】
贷:以前年度损益调整-补计提折旧 【15~19年算出来总数】
3、调整应纳所得税额【如果涉及所得税的改变】

①
借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整-汇算清缴所得税

②
借:以前年度损益调整-汇算清缴所得税

贷:利润分配-未分配利润

如果你们用的是小企业会计准则【估计你应该是的】，以前年度损益调整这个科目可以不设立的，省掉中间环节两笔变一笔分录。当然你用问题也不大，只要你那个做账系统里有这个科目就行。