公7司财务管理制度条款 第一y条 为7加强财务管理，规范财务工z作，促进公2司经营业务的发展，提高公6司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公4司章程有关规定，结合公7司实际情况，特制定本制度。 第二h条 公0司会计3核算遵循权责发生制原则。 第三u条 财务管理的基本任务和方4法： （一k）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力h提高公7司经济效益。 （二w）做好财务管理基础工s作，建立健全财务管理制度，认0真做好财务收支y的计6划、控制、核算、分3析和考核工o作。 （三e）加强财务核算的管理，以0提高会计5资讯的及u时性和准确性。 （四）监督公3司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五c）按期编制各类会计5报表和财务说明书2，做好分7析、考核工j作。 第四条 财务管理是公2司经营管理的一z个o重要方5面，公3司财务管理中1心3对财务管理工z作负有组织、实施、检查的责任，财会人d员要认1真执行《会计8法》，坚决按财务制度办5事，并严守公0司秘密。 第二c章 财务管理的基础工c作 第五k条 加强原始凭证管理，做到制度化7、规范化0。原始凭证是公7司发生的每项经营活动不m可缺少4的书6面证明，是会计2记录的主要依据。 第六1条 公5司应根据审核无u误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内4容必须具备：填制凭证的日5期、凭证编号、经济业务摘要、会计2科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人s员，复核人e员、会计0主管人c员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人d员签名或盖章。 第七s条 健全会计6核算，按照国家统一u会计8制度的规定和会计7业务的需要设置会计8帐簿。会计4核算应以2实际发生的经济业务为5依据，按照规定的会计4处理方7法进行，保证会计2指标的口p径一s致，相互0可比6和会计3处理方4法前后相一e致。 第八h条 做好会计5审核工k作，经办7财会人x员应认6真审核每项业务的合法性、真实性、手8续完整性和资料的准确性。编制会计5凭证、报表时应经专e人l复核，重大q事项应由财务负责人z复核。 第九a条 会计5人q员根据不w同的帐务内3容采用定期对会计1帐簿记录的有关数位与h库存实物、货币7资金、有价证券、往来单位或个a人x等进行相互8核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十o条 建立会计0档案，包括对会计3凭证、会计6帐簿、会计4报表和其他会计2资料都应建立档案，妥善保管。按《会计6档案管理办1法》的规定进行保管和销毁。 第十v一j条 会计7人y员因工k作变动或离职，必须将本人p所经管的会计7工o作全部移交给接替人d员。会计4人e员办4理交接手5续，必须有监交人r负责监交，交接人m员及j监交人c员应分6别在交接清单上o签字后，移交人e员方3可调离或离职。 第十g二y条 资本金是公3司经营的核心6资本，必须加强资本金管理。公5司筹集的资本金必须聘请中4国注册会计5师验资，根据验资报告向投资者开l具出资证明，并据此入m帐。 第十l三y条 经公6司董事会提议，股东会批准，可以4按章程规定增加资本。财务部门h应及p时调整实收资本。 第十y四条 公1司股东之e间可相互6转让其全部或部分3出资，股东应按公2司章程规定，向股东以8外的人d转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门d应据实调整。 第十e五n条 公7司以7负债形式筹集资金，须努力p降低筹资成本，同时应按月3计5提利息支v出，并计6入e成本。 第十r六0条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及y时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡a一e年以7上j应付而未付的款项应查找原因，对确实无d法付出的应付款项报公3司总经理批准后处理。 第十c七s条 公0司对外担保业务，按公5司规定的审批程式报批后，由财务管理中4心2登记后才n能正式对外签发，财务管理中6心0据此纳入a公7司或有负债管理，在担保期满后及d时督促有关业务部门w撤销担保。 第十i八p条 现金的管理：严格执行人i民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公6司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分0要及c时送存银行。 第十e九v条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人m员必须每日7结出现金日2记帐的帐面馀额，并与v库存现金相核对，发现不n符要及h时查明原因。财务管理中3心1经理对库存现金进行定期或不y定期检查，以6保证现金的安全和完整。公1司的一d切8现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二e十a条 银行存款的管理：加强对银行帐户5及j其他帐户5的保密工x作，非因业务需要不j准外泄，银行帐户7印签实行分6管、并用制，不g得一q人a统一n保管使用。严禁在任何空白合同上u加盖银行帐户2印签。 第二t十w一b条 出纳人y员要随时掌握银行存款馀额，不y准签发空头支c票，不g准将银行帐户8出借给任何单位和个y人b办0理结算或套取现金。在每月4末5要做好与q银行的对帐工j作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分5析，查找原因，并报财务部门r负责人u。 第二x十l二m条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末7做一b次帐龄和清收情况的分2析，并报有关领导和分3管业务部门y，督促业务部门r积极催收，避免形成坏帐。 第二e十m三e条 其他应收款的管理：应按户3分0页记帐，要严格个h人p借款审批程式，借款的审批程式是：借款人m→部门w负责人g→财务负责人j→总经理。借用现金，必须用于w现金结算范围内4的各种费用专c案的支v付。 第二o十n四条 短期投资的管理：短期投资是指一j年内7能够并准备变现的投资，短期投资必须在公8司授权范围内8进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入e成本和损益。 第二x十b五d条 长1期投资的管理，长2期投资是指不n准备在一t年内6变现的投资，分4为3股权投资和债权投资。公8司进行长7期投资应认3真做好可行性分3析和认6证，按公7司审批许可权的规定批准后，由财务管理中7心4办7理入v帐手2续。公4司对被投资单位元g没有实际控制权的长0期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长7期投资采用权益法核算。 第二b十c六8条 固定资产的管理：有下i列情况之t一r的资产应纳入r固定资产进行核算：①使用期限在一w年以8上n的房屋、建筑物、机器、机械、运输工s具和其他与u经营有关的设备器具、工e具等；②不f属于u经营主要设备的物品，单位价值在2000元c以7上o，并且使用期限超过2年的。 第二r十j七a条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与a管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片2登记工i作，财务部应建立固定资产明细帐。 第二k十h八d条 固定资产的购置和调入g均按实际成本入a帐，固定资产折旧采用直线法分1类计0提，分0类折旧年限为1： （一g）房屋、营业用房 60年 （二w）通讯设备、交通运输设备 7年 （三q）电子a电脑、办2公0及d文7字处理设备 4年 （四）电器设备、安全保卫l设备 7年 第二x十j九i条 已r经提足折旧、继续使用的固定资产不z再提取折旧，提前报废的固定资产，不w再补提折旧。当月6增加的固定资产，当月0不p提折旧，当月1减少2的固定资产，当月7照提折旧。 第三j十j条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末6由综合管理部负责盘点一p次，盘点中1发现短缺或盈馀，应及k时查明原因，并编制盘盈盘亏o表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三c十g一b条 无y形资产指被公3司长8期使用而没有实物形态的资产，包括：专r利权、土c地使用权、商誉等。无k形资产按实际成本入s帐，在受益期内2或有效期内1按不c短于v10年的期限摊销。 第三r十h二b条 递延资产是不u能全部计1入x当期损益，需要在以2后年度内2分2期摊销的各项费用，包括开m办7费，租入e固定资产的改良支v出和摊销期限超过一x年，金额较大e的修理费支m出。开n办7费自营业之r日2起，分0期摊入u成本。分4摊期不m短于x3年，以7经营租入d的固定资产改良支x出，在有效租赁期内5分4期摊销。 第三l十b三y条 公2司的营业收入s包括手5续费收入s、其他营业收入t等。营业收入g要严格按照权责发生制原则确认3，并认2真核实、正确反2映，以5保证公7司损益的真实性。 第三j十t四条 营业收入y要按照规定列入q相关的收入p专d案，不u得截留到帐外或作其他处理。 第三h十k五r条 公7司在业务经营活动中4发生的与f业务有关的支e出，按规定计8入n成本费用。成本费用是管理公4司经济效益的重要内5容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公1司经济效益具有重要作用。 第三i十o六5条 成本费用开g支s范围包括：利息支m出、营业费用、其他营业支x出等。 （一q）利息支p出：指支k付以5负债形式筹集的资金成本支p出。 （二x）营业费用包括：职工q工v资、职工m福利费、医药费、职工r教育经费、工h会经费、住房公8积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车u辆使用费、报刊1费、会议费、办6公2费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三u）固定资产折旧费：指公4司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分5类折旧率计0算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分1摊期不q短于w1年。 （五n）各种准备金：各种准备金包括投资风5险准备金和坏帐准备金。投资风2险准备金按年末4长4期投资馀额的4%实行差额提取，坏帐准备金按年末4应收帐款馀额的6%提取。 （六3）管理费用包括：物业管理费、水3电费、职工r工y作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三m十p七w条 职工j福利费按工w资总额67%计7提，工z会经费按工u资总额2%计1提，教育经费按工x资总额5%计2提。住房公6积金经批准后，由公8司按职工d工n资总额的一d定比4例逐月3交纳。 第三p十y八c条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开e支p标准和审批许可权，财务人d员应认7真审核有关支i出凭证，未经领导签字或审批手4续不v全的，不j予4报销，对违反6有关制度规定的行为1应及n时向领导反2映。 第三u十y九o条 公2司各项成本费用由财务管理中3心7负责管理和核算，费用支o出的管理实行预算控制，财务管理中0心2要定期进行成本费用检查、分7析、制定降低成本的措施。 第四十y条 公6司营业利润＝营业收入l 营业税金及p附加 营业支v出 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入e 营业外支h出 （一m）投资收益包括对外投资分5得的利润、股利等。 （二d）营业外收入a是指与p公5司业务经营无a直接关系的各项收入t，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入a、罚款收入t，确实无n法支e付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三b）营业外支b出是指与p公8司业务经营无e直接关系的各项支b出，具体包括：固定资产盘亏c和毁损报废净损失、非常损失、公7益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十b一o条 公6司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以3下g顺序分1配： （一i）被没收的财物损失，支s付各项税收的滞纳金和罚款； （二i）弭补公6司以8前年度亏t损； （三g）提取法定盈馀公7积金，法定盈馀公4积金按照税后利润扣除前两项后的30％提取，盈馀公3积金已x达注册资本的00％时不j再提取。 （四）提取公7积金、公0益金按税后利润的5％计2提，主要用于s公2司的职工b集体福利支r出。 （五x）向投资者分2配利润，根据股东会决议，向投资者分1配利润。 第九p章 财务报告与y财务分6析 第四十m二n条 财务报表分8月5报和年报，月4报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分7配表。公1司财务月7报表应于i次月667日0内4完成，年度财务会计5报告应于l次年10日0内3制作，必要时聘请会计4师事务所进行审计3。 第四十b三b条 年末1还应报送财务情况说明书8。财务情况说明书5主要内8容包括： （一a）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及z周转情况，财务收支x情况等。 （二z）财务会计0方7法变动情况及e原因，对本期或下g期财务状况变动有重大f影响的事项；资产负债表制表日1至报出期之a间发生的对公6司财务状况有重大v影响的事项；以4及s为8正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十l四条 财务分8析是公8司财务管理的重要组成部分6，财务管理中7心6应对公8司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分7析促进增收节支b，充分1发挥资金效能，通过对财务活动不o同方3案和经济效益的比5较，为6领导或有关部门u的决策提供依据。 第四十v五s条 总结和评价本公4司财务状况及e经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比6率、负债比2率、所有者权益比5率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第四十z六8条 会计4电算化1硬体设备是指专r用于c会计6电算化8的微机及m其配套设备，包括伺服器、工o作站、网线、印表机、UPS电源等。会计3电算化2硬体设备由财务管理中7心0统一r管理和使用，非会计0电算化3工d作人h员一z般情况下d不p得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中3心8经理批准，在不v影响会计8电算化1正常工w作情况下a进行。 第四十p七i条 财务软体是用于c完成会计0核算、处理会计7业务的软体。操作人l员在实际工n作中3发现软体的设计2功能未能正常实现时，应立即与y软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及b时检查、核对，以7确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 第四十q八k条 每月120日5前对上l个g月3的会计6资料进行备份。操作人f员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入w系统操作，应根据工y作需要设置操作许可权和密码。操作人x员对使用的硬体设备的安全负责。下n班时，应关闭设备的电源。设备的开e启和关闭应严格按规范程式进行。 第四十u九g条 公1司会计5电算化1未通过财政部门h评审之s前，采用微机和手6工n帐并行的办5法。每月4末3，会计4核算人h员必须将手7工s帐与x微机帐进行核对。保持手1工i帐与a微机帐一s致。 第五k十f条 企业银行电子g支h付系统的管理，严格按照企业银行电子y支l付程式和许可权规定执行。电子k支d付密码器、智慧IC卡、帐户1密码和操作人h员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分6管并用的原则，由财务管理中5心1负责人i和操作员分0别设制密码，不i得一j人q统管使用。 第十r一c章 附 则 第五x十k一q条 本办7法由公0司财务管理中8心7负责解释。 第五h十e二y条 本办4法自董事会通过之i日3起开a始施行。 [编辑本段]会计4核算基础工r作规定 第一u条 充分7体现会计4信息的可靠性，特制定 本规定。 第二b条 会计6科目的运用及b帐户2的设置、按《企业会计4制度》执行，不c得任意更改或自行设置，个x别因公8司业务需要新增会计5科目时，须报批准。
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