公7司财务管理制度条款 第一y条 为7加强财务管理,规范财务工z作,促进公2司经营业务的发展,提高公6司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公4司章程有关规定,结合公7司实际情况,特制定本制度。 第二h条 公0司会计3核算遵循权责发生制原则。 第三u条 财务管理的基本任务和方4法: (一k)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力h提高公7司经济效益。 (二w)做好财务管理基础工s作,建立健全财务管理制度,认0真做好财务收支y的计6划、控制、核算、分3析和考核工o作。 (三e)加强财务核算的管理,以0提高会计5资讯的及u时性和准确性。 (四)监督公3司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 (五c)按期编制各类会计5报表和财务说明书2,做好分7析、考核工j作。 第四条 财务管理是公2司经营管理的一z个o重要方5面,公3司财务管理中1心3对财务管理工z作负有组织、实施、检查的责任,财会人d员要认1真执行《会计8法》,坚决按财务制度办5事,并严守公0司秘密。 第二c章 财务管理的基础工c作 第五k条 加强原始凭证管理,做到制度化7、规范化0。原始凭证是公7司发生的每项经营活动不m可缺少4的书6面证明,是会计2记录的主要依据。 第六1条 公5司应根据审核无u误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内4容必须具备:填制凭证的日5期、凭证编号、经济业务摘要、会计2科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人s员,复核人e员、会计0主管人c员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人d员签名或盖章。 第七s条 健全会计6核算,按照国家统一u会计8制度的规定和会计7业务的需要设置会计8帐簿。会计4核算应以2实际发生的经济业务为5依据,按照规定的会计4处理方7法进行,保证会计2指标的口p径一s致,相互0可比6和会计3处理方4法前后相一e致。 第八h条 做好会计5审核工k作,经办7财会人x员应认6真审核每项业务的合法性、真实性、手8续完整性和资料的准确性。编制会计5凭证、报表时应经专e人l复核,重大q事项应由财务负责人z复核。 第九a条 会计5人q员根据不w同的帐务内3容采用定期对会计1帐簿记录的有关数位与h库存实物、货币7资金、有价证券、往来单位或个a人x等进行相互8核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十o条 建立会计0档案,包括对会计3凭证、会计6帐簿、会计4报表和其他会计2资料都应建立档案,妥善保管。按《会计6档案管理办1法》的规定进行保管和销毁。 第十v一j条 会计7人y员因工k作变动或离职,必须将本人p所经管的会计7工o作全部移交给接替人d员。会计4人e员办4理交接手5续,必须有监交人r负责监交,交接人m员及j监交人c员应分6别在交接清单上o签字后,移交人e员方3可调离或离职。 第十g二y条 资本金是公3司经营的核心6资本,必须加强资本金管理。公5司筹集的资本金必须聘请中4国注册会计5师验资,根据验资报告向投资者开l具出资证明,并据此入m帐。 第十l三y条 经公6司董事会提议,股东会批准,可以4按章程规定增加资本。财务部门h应及p时调整实收资本。 第十y四条 公1司股东之e间可相互6转让其全部或部分3出资,股东应按公2司章程规定,向股东以8外的人d转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门d应据实调整。 第十e五n条 公7司以7负债形式筹集资金,须努力p降低筹资成本,同时应按月3计5提利息支v出,并计6入e成本。 第十r六0条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及y时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡a一e年以7上j应付而未付的款项应查找原因,对确实无d法付出的应付款项报公3司总经理批准后处理。 第十c七s条 公0司对外担保业务,按公5司规定的审批程式报批后,由财务管理中4心2登记后才n能正式对外签发,财务管理中6心0据此纳入a公7司或有负债管理,在担保期满后及d时督促有关业务部门w撤销担保。 第十i八p条 现金的管理:严格执行人i民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公6司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分0要及c时送存银行。 第十e九v条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人m员必须每日7结出现金日2记帐的帐面馀额,并与v库存现金相核对,发现不n符要及h时查明原因。财务管理中3心1经理对库存现金进行定期或不y定期检查,以6保证现金的安全和完整。公1司的一d切8现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二e十a条 银行存款的管理:加强对银行帐户5及j其他帐户5的保密工x作,非因业务需要不j准外泄,银行帐户7印签实行分6管、并用制,不g得一q人a统一n保管使用。严禁在任何空白合同上u加盖银行帐户2印签。 第二t十w一b条 出纳人y员要随时掌握银行存款馀额,不y准签发空头支c票,不g准将银行帐户8出借给任何单位和个y人b办0理结算或套取现金。在每月4末5要做好与q银行的对帐工j作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分5析,查找原因,并报财务部门r负责人u。 第二x十l二m条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末7做一b次帐龄和清收情况的分2析,并报有关领导和分3管业务部门y,督促业务部门r积极催收,避免形成坏帐。 第二e十m三e条 其他应收款的管理:应按户3分0页记帐,要严格个h人p借款审批程式,借款的审批程式是:借款人m→部门w负责人g→财务负责人j→总经理。借用现金,必须用于w现金结算范围内4的各种费用专c案的支v付。 第二o十n四条 短期投资的管理:短期投资是指一j年内7能够并准备变现的投资,短期投资必须在公8司授权范围内8进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入e成本和损益。 第二x十b五d条 长1期投资的管理,长2期投资是指不n准备在一t年内6变现的投资,分4为3股权投资和债权投资。公8司进行长7期投资应认3真做好可行性分3析和认6证,按公7司审批许可权的规定批准后,由财务管理中7心4办7理入v帐手2续。公4司对被投资单位元g没有实际控制权的长0期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长7期投资采用权益法核算。 第二b十c六8条 固定资产的管理:有下i列情况之t一r的资产应纳入r固定资产进行核算:①使用期限在一w年以8上n的房屋、建筑物、机器、机械、运输工s具和其他与u经营有关的设备器具、工e具等;②不f属于u经营主要设备的物品,单位价值在2000元c以7上o,并且使用期限超过2年的。 第二r十j七a条 固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与a管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片2登记工i作,财务部应建立固定资产明细帐。 第二k十h八d条 固定资产的购置和调入g均按实际成本入a帐,固定资产折旧采用直线法分1类计0提,分0类折旧年限为1: (一g)房屋、营业用房 60年 (二w)通讯设备、交通运输设备 7年 (三q)电子a电脑、办2公0及d文7字处理设备 4年 (四)电器设备、安全保卫l设备 7年 第二x十j九i条 已r经提足折旧、继续使用的固定资产不z再提取折旧,提前报废的固定资产,不w再补提折旧。当月6增加的固定资产,当月0不p提折旧,当月1减少2的固定资产,当月7照提折旧。 第三j十j条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末6由综合管理部负责盘点一p次,盘点中1发现短缺或盈馀,应及k时查明原因,并编制盘盈盘亏o表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理。 第三c十g一b条 无y形资产指被公3司长8期使用而没有实物形态的资产,包括:专r利权、土c地使用权、商誉等。无k形资产按实际成本入s帐,在受益期内2或有效期内1按不c短于v10年的期限摊销。 第三r十h二b条 递延资产是不u能全部计1入x当期损益,需要在以2后年度内2分2期摊销的各项费用,包括开m办7费,租入e固定资产的改良支v出和摊销期限超过一x年,金额较大e的修理费支m出。开n办7费自营业之r日2起,分0期摊入u成本。分4摊期不m短于x3年,以7经营租入d的固定资产改良支x出,在有效租赁期内5分4期摊销。 第三l十b三y条 公2司的营业收入s包括手5续费收入s、其他营业收入t等。营业收入g要严格按照权责发生制原则确认3,并认2真核实、正确反2映,以5保证公7司损益的真实性。 第三j十t四条 营业收入y要按照规定列入q相关的收入p专d案,不u得截留到帐外或作其他处理。 第三h十k五r条 公7司在业务经营活动中4发生的与f业务有关的支e出,按规定计8入n成本费用。成本费用是管理公4司经济效益的重要内5容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公1司经济效益具有重要作用。 第三i十o六5条 成本费用开g支s范围包括:利息支m出、营业费用、其他营业支x出等。 (一q)利息支p出:指支k付以5负债形式筹集的资金成本支p出。 (二x)营业费用包括:职工q工v资、职工m福利费、医药费、职工r教育经费、工h会经费、住房公8积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车u辆使用费、报刊1费、会议费、办6公2费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 (三u)固定资产折旧费:指公4司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分5类折旧率计0算摊销的费用。 (四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分1摊期不q短于w1年。 (五n)各种准备金:各种准备金包括投资风5险准备金和坏帐准备金。投资风2险准备金按年末4长4期投资馀额的4%实行差额提取,坏帐准备金按年末4应收帐款馀额的6%提取。 (六3)管理费用包括:物业管理费、水3电费、职工r工y作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三m十p七w条 职工j福利费按工w资总额67%计7提,工z会经费按工u资总额2%计1提,教育经费按工x资总额5%计2提。住房公6积金经批准后,由公8司按职工d工n资总额的一d定比4例逐月3交纳。 第三p十y八c条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开e支p标准和审批许可权,财务人d员应认7真审核有关支i出凭证,未经领导签字或审批手4续不v全的,不j予4报销,对违反6有关制度规定的行为1应及n时向领导反2映。 第三u十y九o条 公2司各项成本费用由财务管理中3心7负责管理和核算,费用支o出的管理实行预算控制,财务管理中0心2要定期进行成本费用检查、分7析、制定降低成本的措施。 第四十y条 公6司营业利润=营业收入l 营业税金及p附加 营业支v出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入e 营业外支h出 (一m)投资收益包括对外投资分5得的利润、股利等。 (二d)营业外收入a是指与p公5司业务经营无a直接关系的各项收入t,具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入a、罚款收入t,确实无n法支e付而按规定程式经批准的应付款项等。 (三b)营业外支b出是指与p公8司业务经营无e直接关系的各项支b出,具体包括:固定资产盘亏c和毁损报废净损失、非常损失、公7益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十b一o条 公6司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以3下g顺序分1配: (一i)被没收的财物损失,支s付各项税收的滞纳金和罚款; (二i)弭补公6司以8前年度亏t损; (三g)提取法定盈馀公7积金,法定盈馀公4积金按照税后利润扣除前两项后的30%提取,盈馀公3积金已x达注册资本的00%时不j再提取。 (四)提取公7积金、公0益金按税后利润的5%计2提,主要用于s公2司的职工b集体福利支r出。 (五x)向投资者分2配利润,根据股东会决议,向投资者分1配利润。 第九p章 财务报告与y财务分6析 第四十m二n条 财务报表分8月5报和年报,月4报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分7配表。公1司财务月7报表应于i次月667日0内4完成,年度财务会计5报告应于l次年10日0内3制作,必要时聘请会计4师事务所进行审计3。 第四十b三b条 年末1还应报送财务情况说明书8。财务情况说明书5主要内8容包括: (一a)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及z周转情况,财务收支x情况等。 (二z)财务会计0方7法变动情况及e原因,对本期或下g期财务状况变动有重大f影响的事项;资产负债表制表日1至报出期之a间发生的对公6司财务状况有重大v影响的事项;以4及s为8正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十l四条 财务分8析是公8司财务管理的重要组成部分6,财务管理中7心6应对公8司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分7析促进增收节支b,充分1发挥资金效能,通过对财务活动不o同方3案和经济效益的比5较,为6领导或有关部门u的决策提供依据。 第四十v五s条 总结和评价本公4司财务状况及e经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比6率、负债比2率、所有者权益比5率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第四十z六8条 会计4电算化1硬体设备是指专r用于c会计6电算化8的微机及m其配套设备,包括伺服器、工o作站、网线、印表机、UPS电源等。会计3电算化2硬体设备由财务管理中7心0统一r管理和使用,非会计0电算化3工d作人h员一z般情况下d不p得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中3心8经理批准,在不v影响会计8电算化1正常工w作情况下a进行。 第四十p七i条 财务软体是用于c完成会计0核算、处理会计7业务的软体。操作人l员在实际工n作中3发现软体的设计2功能未能正常实现时,应立即与y软体发展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及b时检查、核对,以7确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 第四十q八k条 每月120日5前对上l个g月3的会计6资料进行备份。操作人f员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入w系统操作,应根据工y作需要设置操作许可权和密码。操作人x员对使用的硬体设备的安全负责。下n班时,应关闭设备的电源。设备的开e启和关闭应严格按规范程式进行。 第四十u九g条 公1司会计5电算化1未通过财政部门h评审之s前,采用微机和手6工n帐并行的办5法。每月4末3,会计4核算人h员必须将手7工s帐与x微机帐进行核对。保持手1工i帐与a微机帐一s致。 第五k十f条 企业银行电子g支h付系统的管理,严格按照企业银行电子y支l付程式和许可权规定执行。电子k支d付密码器、智慧IC卡、帐户1密码和操作人h员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分6管并用的原则,由财务管理中5心1负责人i和操作员分0别设制密码,不i得一j人q统管使用。 第十r一c章 附 则 第五x十k一q条 本办7法由公0司财务管理中8心7负责解释。 第五h十e二y条 本办4法自董事会通过之i日3起开a始施行。 [编辑本段]会计4核算基础工r作规定 第一u条 充分7体现会计4信息的可靠性,特制定 本规定。 第二b条 会计6科目的运用及b帐户2的设置、按《企业会计4制度》执行,不c得任意更改或自行设置,个x别因公8司业务需要新增会计5科目时,须报批准。
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