假如1月份材料已经入账,6月份才收到发票。1月份做材料暂时入库借:原材料- 暂估 贷:应付帐款或银行存款-暂估书上说是次月初用红字冲,然后按发票做一份正确分录。那么我想知道,如果次月发票还没来的情况下,是不是2~5月都要冲销并且重新暂估入账?还是说来发票的月份才要红冲,按发票入账?中间的月份不需要重复做账务处理?
中间未收到发票时不作任何冲回暂估动作,一则容易漏做,二则耗费人工。
当然,公司如果上ERP系统,可以自动完成次月初冲回,月末无票暂估动作也可以。