购买金税盘的发票已认证会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

购买金税盘的发票已认证会计分录：
借：管理费用
贷：库存现金／银行存款
借：应交税费-减免税
贷：管理费用
借：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-减免税
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

Answer 2

若取得了认证后
借：管理费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：库存现金

当月做进项转出
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

如取得了普票
借：管理费用
贷：库存现金

本月有需缴纳的增值税款时，按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理
借：应交税费-应交增值税（抵减税额）
贷：管理费用
若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。

申报表填列
认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”。本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

借记管理费用办公费贷记现金或银行存款追答

再

借记应交税金应交增值税减免税额贷记营业外收入

Answer 4

这个发票可以全额抵扣追答

认证也没关系，但要填在表四里

享受全额抵扣