借贷记账法综合运用
(根据企业经济业务编制会计分录)
31、车间职工刘明出差预借差旅费5000元,以现金支付。
32、车间职工刘明报销差旅费5200元,原借款不足部分补付现金。
33、企业职工王芳因出差,预借差旅费5000元,以现金支付。
34、职工王芳报销差旅费3260元,余款退还现金。
35、用银行存款支付本月水电费15000元,其中生产A产品耗用6000元,生产B产品耗用4500元,车间一般耗用1500元,企业管理部门耗用3000元。
36、以银行存款支付车间办公费500元,劳动保险费1200元。
37、结转本月发生的制造费用25000元,其中A产品负担10000元,B产品负担15000元。
38、本月发生制造费用80000元,按生产工时(A产品7000小时, B产品3000小时)分配计入A、B产品成本。
39、本月生产A产品200件、B产品100件全部完工入库,按其实际成本结转,其中A产品实际成本260000元,B产品实际成本162000元。
40、向B公司出售A产品40件,单价3000元,增值税20400元,款项均收到存入银行。
41、向C公司销售B产品80件,单价2000元,增值税率17%,用银行存款代垫运费500元,款项尚末收到。
42、向W公司销售 A产品20件,价款60000元,增值税额10200元,收到W公司开出的期限为6个月的商业承兑汇票结算。
43、收到A公司偿还前欠货款43000元,存入银行。
44、预收D公司订购A产品的货款64000元,存入银行。
45、企业持有的前光华公司开具的商业承兑汇票到期,收回票款70000元,存入银行。
46、经清查,应收红卫公司贷款3000元,确属无法收回的款项,经批准转作坏账损失。
47、向D公司销售A产品18件,单价3000元,增值税额9180元,上述款项从D公司预付售款64000元中结算,同时以现金退还多收货款820元。
48、结转本月已销产品成本:A产品100件,单位成本2865元,已销B产品200件,单位成本964元。
49、出售甲材料4200元,增值税17%,款项已收到存入银行。
50、结转已售甲材料的实际采购成本(销售成本)3900元。
51、计算本月应交城市维护建设税(或消费税)7200元。
52、以银行存款支付城建税(或消费税)7200元。
53、以转帐支票支付产品广告费12000元。
54、以现金支付销售产品的运输费和产品包装费1000元。
55、经清查,前欠N公司货款5000元,因该厂已破产撒消,无法支付偿还,经批准,予以转销。
56、收到某购货单位由于未及时履行供销合同而支付给本单位的违约金500元,存入银行。
57、企业开出转账支票一张,向希望工程捐款2000元。
58、企业用现金支付罚款700元。
59、结转本月主营业务收入560000元,其他业务收入6000元,营业外收入1000元。
60、结转本月主营业务成本325200元,营业税金及附加750元,销售费用5800元,管理费用65000元,财务费用3000元,其他业务成本3900元,营业外支出3200元。
61、按利润总额的25%计算应交企业所得税40037.5元。
62、结转本期所得税费用40037.5元。
63、以银行存款支付企业所得税40037.5元。
64、将本年实现的净利润120112.5元进行年终结转。
65、按税后利润(净利润)的10%提取盈余公积金12011.25元。
66、企业决定:本年向投资者分配股利(或利润)100000元。
67、以银行存款支付本年应付投资者股利(或利润)100000元。
68、企业从银行提取现金2000元备用。
69、企业将现金5000元,存入银行
70、用银行存款支付车间设备修理费36000元,原编会计分录为:
借: 管理费用 36000
贷: 银行存款 36000
并已登记入帐,请用适当的更正错帐方法予以更正。