广告收入与广告代理收入的抵扣问题

Question

前提：税法中说广告收入要全额纳税，广告代理收入可以抵扣后差额纳税
问题：1.我公司是户外显示屏广告发布公司，显示屏是我公司的固定资产，我公司属于哪种收入？
问题：2.如果我公司得到其他广告公司的广告发票，缴税时是否可以抵扣我公司的广告发布收入，差额纳税？如果可以会计分录怎么做？是走入成本还是直接走入收入借方？

请各位大神赐教！

Answer 1

1、属于销售收入，与你的显示屏是什么资产没有关系，承揽的业务收入都应记入主营业务收入
2、户外屏幕广告也是按照营业收入的5％交纳营业税。营业税不可抵扣。纳税计提分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—应交营业税
应缴税费—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加追问

别的广告公司开出的发票是可以抵扣的 冲主营业务收入 我想知道抵扣的分录不是 缴税的分录 谢谢

追答

如果你是一般纳税人是可以抵扣的。期末抵扣的分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

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