去年开的增值税发票今年要冲红怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

借:应收账款或银行存款 (红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金_应交增值税(销项税额)红字
以上要凭开具红字发票通知单开具红字发票,方能这样做账.追问

收入是算上年的还是今年的，要是在开蓝字票是算那年的收入

追答

1.根据税法相关规定,红冲发票,税金在当期扣除,同时收入也在红冲当期扣除,
2.蓝字发票,在开具当期确认收入.

追问

开红字票时
借：应收账款（红字）
贷：以前年度损益（红字）
应交税金---销项税额（红字）
开蓝字票时
借：应收账款
贷：以前年度损益
应交税金---销项税额
这样对吗？我理解收入实际发生在上年

追答

对于你所说的问题,,是否要确定为以前年度损益这个科目问题,
我是这样理解的:
1.如果红字发票只是票据错误,同时要开具蓝字发票,以上会计分录就不要做了,一正一负.
2.如果是退货,要分二种情况:
A.属不属于资产负债表日后事项 如果是按你的做法调整,
B不是,按我的做法去做,调整当期收入.

追问

是商品折扣。去年12月份做的收入。
谢谢了

追答

对于商品折扣,税法上规定,必须把折扣开在同一张发票上,方能扣除销项税.

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追问

能不能说的具体一些，比分去年开的12万今年折扣后10万怎么做？

追答

先审请开具红字发票,把12万发票全部红冲!
然后在开一张发票 第一行开20万 第二行开负的10万,(负数不要数量)就行了,

Answer 2

用红字做一张和原来的一模一样的记账凭证登记账簿就可以了