房屋租赁业，出租房屋后如何做账？

Question

开的发票是跨年的，税法规定营业税等应该是在确认收入时缴纳，但是根据会计法收入要分期确认，那么预缴的税金要如何处理？如果一次计入当期，那明年的上半年就只有收入没有税金了么？如果税金也按期分摊，计入那个科目？分录如何做呢？谢谢

Answer 1

你可以和房东签订合同的时候写税后房租是多少，发票把税也开进去，你们就可以把税也做账了。
例如每月房租是10000，综合税率是5%，那发票开具的金额就是10000/（1-5%）=10526.32，你们入账的房租就是10526.32

Answer 2

预交的税金由于税法上可以作为费用成本列支，这样会计和税务就存在差异。因此，预交的税金在会计处理上不计入本年利润。具体处理：

预交营业税金及附加税款时：
借：应交税费—应交营业税
—应交城建税
—应交教育费附加
贷：银行存款

年度终了，将本年应负担的税金计提“营业税金及附加”：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
—应交城建税
—应交教育费附加
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

第二年，将剩余的应交税金余额摊销到当期“主营业务税金及附加”，这样就符合会计匹配性的原则了。本回答被提问者采纳

Answer 3

借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入