增值税是否计入成本

Question

一般纳税人和小规模纳税人所交的增值税是否都计入成本，月底计提增值税、城建税、教育附加税、印花税通过那个帐户核算如何做分录

Answer 1

1、不可以计入成本，因为增值税是流转税，应纳税额=销项税额-进项税额 。

2、不进入损益表，如果购进固定造资产应是全额进固定资产，每月提折旧，如果是生产车间的计入制造费用，转入生产成本。 

3、增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。

4、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

扩展资料

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

参考资料来源：百度百科-增值税

Answer 2

首先，增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。

其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。

最后，如何做附加税和印花税分录
借：主营业务税金及附加 （营业税、城建税等）
贷：应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—教育费附加
交税时
借：应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—教育费附加
贷：库存现金 / 银行存款
增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税，只缴纳一种。

印花税发生时直接记入当期损益（管理费用），不用计提
借：管理费用—印花税
贷：库存现金 / 银行存款本回答被提问者采纳

Answer 3

一般纳税人和小规模纳税人所交的增值税不计入成本，增值税是价外税。
销售时时计算增值税：
一般纳税人销售时：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
小规模纳税人销售时：
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税
贷：主营业务收入
月底计提城建税、教育附加税、印花税通过那个帐户核算如何做分录
月底计提城建税、教育附加税：
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交城市建设维护税
贷：应交税费--应交教育附加税
印花税不要计提我，购买后：
借：管理费用--印花税
贷：银行存款或库存现金

Answer 4

增值税是价外费用，单独核算，不计入成本。

月底计提增值税、城建税、教育附加税，计入营业税金及附加科目，月底结转到本年利润中。
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费---城建税
---教育费附加
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

印花税，计入管理费用---印花税 月底结转到本年利润中。
借：管理费用---印花税
贷：应缴税费---印花税
借：本年利润
贷：管理费用---印花税

Answer 5

一般纳税人不计入成本，小规模纳税人计入成本，月底不计提增值税，计提城建税、教育附加：借：营业税金及附加 贷：应交税费 计提印花税：借管理费用 贷：应交税费