99问答网
所有问题
交易性金融资产纳税调整咋回事
如题所述
举报该问题
推荐答案 2021-11-18
交易性金融资产(tradingsecurities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税,在计算上,税法有着严格的规定,与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此,在计算企业应税所得时,以会计上的利润总额为基础,按照税法的规定进行调整,以计算出应税所得,并按规定计算交纳企业所得税。这一过程,就是纳税调整。
温馨提示:以上内容仅供参考。
应答时间:2021-11-18,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考
当前网址:
http://99.wendadaohang.com/zd/z7zBtOtOtOOtXjWvBv.html
其他回答
第1个回答 2021-10-26
交易性金融资产纳税是指交易性金融资产、可供出售金融资产期末都是按公允价值计价的,而税法是按照成本计税,公允价值上升导致账面价值大于计税基础,将产生应纳税暂时性差异,在本期利润总额基础上是调减的,该差异在未来转回就要增加应纳税所得额,导致企业应交所得税的增加。
在会计上观点:交易性金融资产的公允价值变动,需要计入公允价值变动损益。而在税法上认为:公允价值变动是不认可的,因此需要纳税调整。
如某企业交易性金融资产成本为100,年末公允价值为80。会计上处理,交易性金融资产跌价计入公允价值变动损益,年末交易性金融资产的账面价值为80。而税法上对公允变动不认可,交易性金融资产的计税基础应该为100。这样就跟会计上形成了20的差额,需要调整纳税。
具体阐述:交易性金融资产取得时的税会差异
(一)交易性金融资产取得时的会计处理
借:交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(交易税费)
应收股利(已宣告但未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)
贷:银行存款(实际支付的款项)
(二)取得时的税务处理
作为一项资产,取得时的税务处理,主要是指该资产计税基础的确定。交易性金融资产作为一项投资资产的计税基础处理规定如下:
《企业所得税法实施条例》第七十一条,投资资产按照以下方法确定成本:
(1)通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;
(2)通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
(三)税会差异分析及纳税调整
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时,会计与税务的差异体现在交易税费的处理不一致。会计处理时,取得交易性金融资产的交易税费计入当期损益(投资收益);而在税务处理上,交易税费还是计入投资资产的计税基础。
如果交易性金融资产在当年取得,当年处置,所有交易都在一个年度内完成,则不需要进行纳税调整;如果交易性金融资产取得后没有在当年处置而是夸年度了,就需要对初始交易税费进行纳税调整。
第2个回答 推荐于2017-11-22
简单的可以理解:
在会计上观点:
交易性金融资产
的公允价值变动,需要计入
公允价值变动损益
。
而在税法上认为:公允价值变动是不认可的,因此需要纳税调整。
列如某企业交易性金融资产成本为100,年末公允价值为80。
会计上处理,交易性金融资产跌价计入公允价值变动损益,年末交易性金融资产的
账面价值
为80
而税法上对公允变动不认可,交易性金融资产的计税基础应该为100。这样就跟会计上形成了20的差额,需要调整纳税。本回答被提问者采纳
相似回答
交易性金融资产纳税调整咋回事
答:
在会计上观点:交易性金融资产的公允价值变动,需要计入公允价值变动损益
。而在税法上认为:
公允价值变动是不认可的,因此需要纳税调整
。列如某企业交易性金融资产成本为100,年末公允价值为80。会计上处理,交易性金融资产跌价计入公允价值变动损益,年末交易性金融资产的账面价值为80 而税法上对公允变动不认...
交易性金融资产纳税调整咋回事
视频时间 02:06
交易性金融资产
买卖产生的手续费需要
纳税调整
吗
答:
交易性金融资产买卖产生的手续费需要纳税调整的
。交易性金融资产以投资目的为了取得价差收入,不是利息,所以发生的交易费用跟本身看作一个整体,计入投资成本,如果做成了费用就要作纳税调整,没做费用就不用。交易性金融资产注意:企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),...
年末持有的
交易性金融资产
公允价值上升1500万元;为什么会减少应缴所...
答:
交易性金融资产
公允价值上升1500万元,利润增加1500万元,应交所得税根据利润初步计算,而交易性金融资产公允价值上升1500万元税务是不承认的,所以要做
纳税调整
,减少应纳税所得额1500万元。
...那为什么
交易性金融资产纳税调整
的公允价值变动是减去
答:
交易性金融资产
,税法规定持有期间的变动不计入应
纳税
所得额,而是处置的时候按处置价款和初始成本的差额记入应纳税所得额,你这个上面反映出来是当年的公允价值变动收益,在计税的时候收益是要减出来的,如果是公允价值变动损失,那么计税的时候就加回去!
纳税调整,税法
怎么
算?
交易性金融资产纳税调整
的公允价值变动怎么算...
答:
1、企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的,其计算公式为:应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目 所得税前利润中予以调整的项目包括
纳税调整
增加项目和纳税调整减少项目。2、“
交易性金融资产
-公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额,在...
交易性金融资产
的价值变动为什么不影响所得税?其他综合收益为什么影响...
答:
1、税法不认可
交易性金融资产
的公允价值变动,所以交易性金融资产确认的公允价值变动损益不计入应纳税所得额,在所得税纳税申报中需要做
纳税调整
,所以不影响所得税。2、可供出售金融资产的公允价值变动确定后,可供出售金融资产的账面价值和计税基础存在暂时性差异,会计上要求确认递延所得税,这个递延所得...
备考相关知识:
金融资产
的会计和税务处理
答:
税务处理:公允价值变动损益168.61万元不确认所得,税法不予认可,年终调减应纳税所得额168.61万元。由于交易费用已计入会计损益,税法计入投资成本,因此,应纳税调增3.2万元(1.5+0.9+0.8)2008年12月31日,公允价值为230万元,计税成本为308.55万元,两者差额于
交易性金融资产
处置环节
纳税调整
。
企业所得税审计时常见的
纳税调整
答:
二、资产的帐面价值大于其计税基础,产生应
纳税
暂时性差异 2.1
交易性金融资产
的公允价值变动。按照企业会计准则规定,交易性金融资产期末应以公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益。如果按照税法规定,交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,即其计税基础保持不变,则产生了交易性金融资产的账面价值与...
大家正在搜
交易性金融资产怎么纳税调整
应纳税所得额交易性金融资产
交易性金融资产调增还是调减
转让交易性金融资产应交增值税
交易性金融资产收益要交税吗
资产负债表没有交易性金融资产
交易性金融资产纳税吗
交易性金融资产所得税处理
交易性金融资产的缴税
相关问题
请教交易性金融资产的纳税调整
纳税调整,税法怎么算?交易性金融资产纳税调整的公允价值变动怎...
纳税调整的问题以及交易性金融资产的纳税调整分录
纳税调整,税法不认可的加回来,认可的减去吧? 那为什么交易性...
想问税法。交易性金融资产公允价值变动的纳税调整额如何计算。还...
为什么交易性金融资产公允价值变动需要调整应纳税所得额
请问应纳税所得额是不是要减交易性金融资产-公允价值变动
交易性金融资产纳税调整咋回事