请问应付职工薪酬计提、结转、付款的账务处理

Question

我做了一题关于应付职工薪酬计提、结转、付款的账务处理，麻烦帮我看下对不对，要会计考试的正确步骤，谢谢

Answer 1

首先说下债券利息，债券利息是指这名员工投资他所在公司债券的利息收入？还是国债利息收入？
如果表格内数据时题目给的，那么这1000元是免税收入，那么就是国债债券，支付方不是企业，1000元就不该计入应付职工薪酬。如果是公司债券收入，那么1000元由企业付给该员工，这笔收入就要缴纳20%个人所得税，这样的话与表格内的代扣个税金额不符。所以这笔债券利息收入为何要计算在工资单内让我很疑惑，没有其他说明无法判断

关于分录，在步骤2已经借记了应付职工薪酬—工资4813和财务费用1000，步骤3又一次借记5120和1000，还有银行5813，估计是你复制后忘记删掉了。建议你在做这种题目的时候画一个T字账户，代入所有分录后看看科目余额是否为0，不为0一般就是做错了

如果撇开利息1000元的问题，分录应该如下
1计提工资
借：管理费用 7060
贷：应付职工薪酬——工资 5120
社保485
公积金455

财务费用1000

2发放工资
借：应付职工薪酬—工资 4813
财务费用1000
贷：银行/现金 5813

3结转扣款
借：应付职工薪酬—工资 307
社保485
公积金455

贷：营业外收入—罚款 200

其他应付款—保证金 50
社保485

公积金455

应交税费—个税 57

后面社保没什么问题