冲销跨年度凭证

Question

2011年已经结账，但是我现在发现有一笔分录做错，内容如下：
应该是2011年9月银行存款账户获得第三季度利息+411.96元，但是以前的会计做成了支付第三季度利息-411.96元，也就是说应该做的凭证是：
借：银行存款 411.96
贷：财务费用 411.96
但是他做成了
借：财务费用 411.96
贷：银行存款 411.96
也就相当于实际银行存款被做减少了823.92元
那我现在应该怎么做凭证冲销呢？？？

Answer 1

1.借：以前年度损益调整 -411.96
贷：银行存款 -411.96
2.借：银行存款 411.96
贷：以前年度损益调整 411.96
3.借：以前年度损益调整 205.98
贷：应交税费--应交企业所得税 205.98
4.借：以前年度损益调整 617.94
贷：利润分配--未分配利润 617.94
5.如果调整前为亏损，不用交所得税，则：3、4分录直接改为：
借：以前年度损益调整 823.92
贷：利润分配--未分配利润 823.92追问

你好，这笔分录
借：以前年度损益调整 -411.96
贷：银行存款 -411.96
编制记账凭证时候，格式是怎样的？？负数不就代表要用红笔写吗？？
各个应该写在借方还是贷方呢

追答

1.如果是手工凭证，则对负数金额用红字书写即可；
2.如是电算化凭证，则如原回答用负数，目的相当于首先更正错帐。

Answer 2

　　首先你说的是什么版本?还有就是你说的是这个证还是要冲销跨年度凭证。
如果是EAS，你可以直接冲销到当前期间。查询到要冲销的凭证，点窗口上的冲销即可。
如果是K3，可以同上操作，直接找到凭证点冲销，生成一张当前期间的红字凭证。
如果是KIS，你需要手工制作一张红字凭证，在冲销当期形成红字。
以上不同版本，由于数据库及版本的不同，操作方法也有些区别，但是相同的原则是红字凭证都是在当前会计期间处理，也就是说，你的软件当前所在会计期间是第几期，红字凭证就在第几期。不同的是，前两种可以连续查询，KIS只能查询本年度的发生额，不能跨年查询累计发生额。当然余额肯定是正确的。
按原来的凭证,用红字原数冲回,摘要里要写明:调整或冲回某年某月某号凭证.便于以后查帐对照。

希望这些能帮到你

Answer 3

借：银行存款 411.96
贷：以前年度损益调整 411.96
借：以前年度损益调整 411.96*25%=102.99
贷：应交税费--应交企业所得税 102.99
借：以前年度损益调整 411.96-102.99=308.97
贷：利润分配--未分配利润 308.97追问

亲，但是事实上我的银行存款相当于是被减少了823.92啊？？？
只是借：银行存款 411.96
贷：以前年度损益调整 411.96
能行吗？

追答

不行 ，你上年多计费用，使得上年利润减少了，所得税也少交了要补回的

追问

啊，这么麻烦啊，谢谢了

追答

银行存款的问题你要先把以前出错的凭证原方向红字冲回，再做上面的处理

追问

意思是要做以下凭证是吗？？
1.借：银行存款 411.96
贷：财务费用 411.96
2.借：银行存款 411.96
贷：以前年度损益调整 411.96
3.借：以前年度损益调整 411.96*25%=102.99
贷：应交税费--应交企业所得税 102.99
4.借：以前年度损益调整 411.96-102.99=308.97
贷：利润分配--未分配利润 308.97
是吗？？

追答

不是的

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Answer 4

如果是收入和费用科目，跨年度就要通过“以前年度损益调整”

例如：收到上年度存款利息

借：银行存款-**行

           贷：以前年度损益调整 

2.结转上年度存款利息损益

借：以前年度损益调整 

   贷：利润分配--未分配利润 

Answer 5

借：银行存款 411.96
贷：以前年度损益调整 411.96
借：以前年度损益调整 411.96*25%=102.99
贷：应交税费--应交企业所得税 102.99
借：以前年度损益调整 411.96-102.99=308.97
贷：利润分配--未分配利润 308.97本回答被网友采纳