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工会经费不是分两部分吗?40%交税,60%入其他应付款,请问应分别怎么记账?谢谢
比如工资总额为10000元,工会经费就是200,计入其他应交款80元,其他应付款120元,这样计提和交税时怎么做分录?金额分别是多少? 谢谢
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推荐答案 推荐于2017-10-13
工会经费企业按照工资总额2%计提,你的举例是正确的。计提之后,需要向当地工会缴纳40%,也就是2%的40%,相当于工资总额的0.8%,也就是你举例中的80元部分。
虽然数字你都算对了,但是分录有一些问题。
计提时
借:管理费用\制造费用 员工费用-工会经费 200
贷:应付职工薪酬-工会经费200
上交当地工会组织的时候做分录
借:应付职工薪酬-工会经费 80
贷:银行存款 80
同时需要取得另外60%部分的工会专用收据,作为年末所得税汇算,税前抵扣的依据。
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