集团公司对下属企业的奖金该如何入账？

Question

集团公司对下属企业的奖金该如何入账？年度考核后，我公司做为集团总公司对下属几家子公司予以奖励，奖金总额为100万元。请问做为总公司的我们该如何记账？
谢谢各位！我的邮箱[email protected]，希望不吝赐教！

Answer 1

你的担心可能是没有发票入账，税前不能列支的问题。其实，总部给予下属单位的奖励费用是不需要的发票的。因此，这部分费用直接计入集团总公司的管理费用即可。

并不是所有经济往来的业务收入都要开具发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票”，由此可见开具发票的前提是因销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，而总公司的奖励款，并不具备以上前提，因此划拔款时不需开具发票。

Answer 2

（1）发放：
借：应付职工薪酬（或应付工资）——奖金（或：绩效工资——下属企业）
贷：银行存款
（1）分配计入成本
借：管理费用——职工薪酬——奖金（或：绩效工资——下属企业）
贷：应付职工薪酬（或应付工资）——奖金（或：绩效工资——下属企业）
如果下属企业是生产性车间，也由总部统一核算，就不应进行“管理费用”，而应计入“制造费用”及下级的人工成本类科目，另外，如如是直接发个生产工人，应计入生产成本——人工费。
另外，还应根据规定，计提工会经费及教育经费。本回答被网友采纳