洛克讲究分析，把观念分为不同的类别。上述感觉和反省观念的区别，是按观念的不同来源做出的。按自身的构造，观念可以分为简单和复杂两种。无论感觉的观念还是反省的观念都有简单和复杂两种。简单观念是“只包含一个同一类的现象或心灵中的概念”。我们的平常感觉是
杂多的现象，因而是复合的，可以还原为色、嗅、味、触等单独的感觉。“不安”也是一复杂的反省观念，可被分析为害怕、痛苦、期待等等简单观念。
简单观念是构成知识的直接对象、材料和要素。心灵不能毁灭简单观念，只能把简单观念组合成复杂观念，把复杂观念分解为简单观念。洛克说，心灵“不能超出把手边的现成材料加以综合和分离的范围”。从
霍布斯的“加减法”开始，英国经验论者都对这种“心灵的算术”感兴趣，时至今日，他们仍然对“感觉要素”如何组合成外部世界的问题津津乐道，可见这一传统源远流长。
在洛克看来，简单观念构成复杂观念的方式无非也是算术关系，这样的关系有三种。第一种是相加，即把多合成为一，由这样的方式得到的观念叫复合观念。
在复合观念中，“实体”观念最为重要。“实体”观念是这样形成的：我们把很多关于性质的简单观念集合在一起，需要一个附着物，洛克说，“实体”是一些简单观念的集合加上“一个假定的、并不认识的支撑物，支撑着那些我们发现的存在着的性质”。就是说，我们感觉到的只是关于简单性质的观念，“实体”观念是感觉不到的，没有经验的来源，只是简单观念组合为复杂观念所需要的一个理论假设。
洛克和同时代人一样，承认有三个实体：上帝、物质和精神。但是，他对这些实体是否真实存在表示怀疑。他的问题是：从简单观念复合而来的“实体”观念在现实中是否有对应的存在物？他的回答基本上是肯定的。他说，如果没有物质实体的存在，将不会有外物的存在，我们感觉的外部来源将无法得到说明。同样，如果没有精神实体的存在，将不会有人的心灵的存在，我们观念的内部来源也将无法得到说明。至于上帝，那是传统的宗教和道德观念的支撑，洛克当然也不得不承认他的存在。洛克承认实体存在的理由都很勉强，实体被他说成是为了其他无可怀疑的东西而存在着，这既不符合传统关于实体的定义，也不符合他自己关于知识来源的看法。他的实体观是他的思想不彻底性的又一表露。
简单观念组成复杂观念的第二种方式是并列，把几个简单观念或已经由简单观念组成的复杂观念放在一起，加以比较，这样产生的复杂观念是关系的观念。在关系的观念中，最重要的莫过于因果观念，因果观念来自对两个观念的反省而产生的“流动性”的观念，即发现这两个观念之间有前后相继的关系。洛克说，
因果关系是“非常接近可靠性的或必然性”的观念。因果观念反映的是实验上的或然关系，而不是逻辑上的必然关系。
第三种方式是相减，即把同时存在的观念彼此分开，把复合观念中的特殊成分除去，保留它们共同的成分，因此形成的观念叫抽象观念或一般观念，比如，从“人”和“马”等观念中可以抽象出“动物”的观念，从“张三”、“李四”等个别人的观念中可以抽象出“人”的观念。抽象观念就是传统上所说的
共相。洛克站在
唯名论的立场上，说共相不是实在，是理解和发明的产物；共相代表“名义本质”，但也有“实在本质”，只是共相的实在本质是一种理论上的假设，没有经验的来源，是不可知的实在。他对共相的看法和对实体的看法一样。洛克的共相理论属于温和的唯名论，他不愿在哲学争论中持极端立场，因此才有思想上的不彻底性。