跨年的费用发票可以入账吗

Question

如题所述

Answer 1

可以入账，跨年发票入账的情况有以下几种：
1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。
3、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。
跨年的发票还有用吗：
跨年的发票是否有用，这要看具体情况。一般情况下，这些发票可以用于通用发票的使用及报销的核销，但不能用于扣税的目的。对于对发票管理有较严格要求的企业及单位，这些发票一般都是不能接受的。一般来说，凭借跨年的发票，你可以进行发票的报销，但不能用于扣除税款的目的。在进行发票核销时，建议提前咨询企业、单位税务统计相关人员，看看是否可以接受跨年的发票。如果可以接受，这些发票就可以进行报销。如果不能接受，则无法用于报销，需要补交实际发生时间的正常发票。
跨年费用发票会计分录是什么：
跨年费用发票会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：库存现金
计算多交的企业所得税：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
综上所述，跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。