企业所得税优惠政策有哪些?如何利用这些政策?

Question

企业所得税优惠政策有哪些?如何利用这些政策?

Answer 1

法律分析：
企业所得税的减免税政策
(一)高新技术企业所得税减免税政策
国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;
新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。是指：
1.国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。
2.国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
(二)民族自治地方企业所得税减免税政策
1.民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税。
(三)为农服务企业所得税减免税政策
1.对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类农业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。

法律依据：
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 第八条 对下列纳税人，实行税收优惠政策：
（一）民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税；
（二）法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照规定执行。

衍生问题：
分公司企业所得税享受减免吗？
分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格，不是所得税纳税人，不能单独享受小微企业所得税优惠政策，只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构(法人)，整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策。特殊情况：特殊情况下，分公司可以成为所得税独立纳税人，如果分公司成为所得税独立纳税人，单独进行汇算清缴，应当可以享受小微企业所得税优惠政策。