小规模纳税人进项税额会计分录

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人预缴税金会计分录

小规模纳税人已预缴增值税的会计分录如下:
1、预交时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
退回多缴的增值税作相反分录.小规模纳税人只设置"应交税费-应交增值税"一个会计科目核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴.
《财政部关于增值税会计处理的规定》专(财会[1993]83号):
1、企业上缴增值税时,借记"应交税金-应交增值税(已交税金)",小规模纳税企业记入"应交税金-应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录.
2、小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及属多缴或欠缴的增值税.
企业所得税预缴是什么意思?
企业所得税的征收方式是:按年计算,分期预缴,年终汇算清缴.
企业所得税分月或者分季预缴.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.怎么做?整体上来说,

工程施工和劳务成本科目区别

一、两者的概述不同:
1、人工费的概述:人工费是亦称"建筑安装工人基本工资"或"定额人工费".
2、劳务成本的概述:劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本,相对于公司劳务收入而言,可以是公司内也可以是公司外.
二、两者的包括的内容不同:
1、人工费包括的内容:直接从事建筑安装工程施工的工人(包括现场内水平及垂直运输等辅助工人)和附属辅助生产工人的基本工资、附加工资和工资性津贴(如煤贴、粮贴、副食津贴等).
2、劳务成本包括的内容:包括提供修理、搬运服务等,相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本.
工程施工和劳务成本分别由建造合同和收入两个准则规范(即不同的科目仅仅代表所遵循的准则不同),但其基本的会计处理方法和对报表的影响基本一致,没有实质性的影响.另外,由于建造合同周期长,完工百分比和合同约定的结算进度很可能不一致,所以建造合同下专门针对这种情况设置了工程施工、工程结算等科目,这种核算模式在较大规模、期间较长的劳务合同中也可借鉴使用.
劳务成本和主营业务成本区别
1.概念不同
劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本.核算企业进行生产发生的各项生产成本,包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等.
主营业务成本是指企业销售商品、提供服务等经常性活动发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供服务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供服务的成本结转入主营业务成本.
2.经济内容不同
劳务成本是成本类科目,主营业务成本是损益类科目.
3.账务处理不同
劳务成本账务处理:
计提时
借:劳务成本
贷:应付职工薪酬
结转时
借:主营业务成本
贷:劳务成本
主营业务成本账务处理:
借:主营业务成本
存货跌价准备【有的话】
贷:库存商品、合同履约成本等
期末:
借:本年利润
贷:主营业务成本