出口企业免抵的增值税，什么时间计提的城建税等附加税费？

Question

如题所述

Answer 1

国家税务总局公告2021年第26号《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》“三、对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。”
所以，免抵税额部分计提的附加税应当在出口退税申报当月计提，在次月申报。

企业发生债务重组收益，应在何时确认收入缴纳企业所得税？
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第二条规定，企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。

Answer 2

当月免抵退税额2万元，应纳税额为20万元，
免抵税额为2万元，应按2万元计算交纳税费附加，相关规定如下：
财税[2005]25号 财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知 “一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。”

当月免抵退税额2万元，期末留抵为20万元，
没有免抵税额，也没有实现增值税，不需交纳税费附加

Answer 3

当月免抵退税额2万元，应纳税额为20万元，
免抵税额为2万元，应按2万元计算交纳税费附加，相关规定如下：
财税[2005]25号 财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知 “一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。”

当月免抵退税额2万元，期末留抵为20万元，
没有免抵税额，也没有实现增值税，不需交纳税费附加

Answer 4

当月免抵退税额2万元，应纳税额为20万元，
免抵税额为2万元，应按2万元计算交纳税费附加，相关规定如下：
财税[2005]25号 财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知 “一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。”

当月免抵退税额2万元，期末留抵为20万元，
没有免抵税额，也没有实现增值税，不需交纳税费附加

Answer 5

当月免抵退税额2万元，应纳税额为20万元，
免抵税额为2万元，应按2万元计算交纳税费附加，相关规定如下：
财税[2005]25号 财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知 “一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。”

当月免抵退税额2万元，期末留抵为20万元，
没有免抵税额，也没有实现增值税，不需交纳税费附加