其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 这句话不理解是什么意思？
实际利润是8541.09，应纳所得税额是多少？减免所得税额是多少？应补（退）的所得税额是多少？
税务所按20%算交了1708.22， 可是我们上海的会计算出来的是交：854.41
到底是谁的对呀？
还是你说的对 所以下个季度我要税务补回来这部分钱 税务专管员总是说按照20%的来 没提过50%的这个数据 。
通知说：一、自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
是不是2010年第四季度没有50%的这个优惠呀？
其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税指的是根据经营所得减去取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，为其应交税费额，在其应缴税额的基础上按50%来得出优惠后的应缴税额，然后再按照20%的税率收取企业所得税。根据所述是无法计算企业所得税的税费的，因为企业所得税的应交税费是按照经营所得来计算应交税费额的。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
扩展资料：
《中华人民共和国企业所得税法》 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
参考资料来源：国家税务总局——关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。
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第二局，是按照应税收入的20%作为税率征税，5000*20%=1000。
你们会计计算方法是正确的，可结果有点小出入，8541.09*50%*20%=854.11
税务按照8541.09*20%计算的，所以税务还应该退还你们854.11元。本回答被提问者采纳
实际上最后就是按10%的税率交税，具体减免项目在申报表上怎么填反正我们这里的税务局一直没有明确，让等上级通知再申报