公司为员工垫付的公积金费用如何进行账务处理？该怎么做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

对于公司为员工垫付公积金费用如何进行账务处理这一实务问题，财务人员知道如何解决吗?其涉及的会计分录又是怎么做的呢?今天我们就来聊聊公司为员工垫付的公积金费用的账务处理那些事儿。
公司为员工垫付的公积金费用如何进行账务处理?该怎么做会计分录?
借：库存现金
贷：其他应收款——代垫社保、公积金
单位为员工缴纳的社会保险费用如何做账务处理?
缴纳时，如何做账?
借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
借：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
计提时，如何做账?
借：管理费用--社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时，如何做账?
借：应付职工薪酬--工资(应发数)
贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷：库存现金(实发数)
对于应付职工薪酬的提取、结算及使用等情况，企业可通过“应付职工薪酬”这一科目进行核算。以职工薪酬的数额(已分配计入有关成本费用项目)为贷方科目，以实际发放职工薪酬的数额(包含扣还的款项)为借方科目。对企业应付未付的职工薪酬能够有所反映。
对于应付职工薪酬科目，进行明细核算的时候，明细科目应当按照应付职工薪酬项目(包括了工资、职工福利、住房公积金、社会保险费、工会经费等)来设置。
知识延伸：企业在附注中应当披露哪些与职工薪酬有关的信息?
1、应当给职工支付工资、奖金、津贴、补贴及其期末应付未付金额。
2、应当为职工缴纳社会保险费及期末应付未付金额。其中社会保险费包括了医疗保险费、失业保险费、养老保险费等。
3、为员工提供住房公积金及其期末应付未付金额的缴存。
4、非货币性福利及其计算依据，应当为职工提供。
5、因解除劳动关系，应当给职工支付相应补偿及其期末应付未付金额。