你的问题是不是科目借贷方和记账时该用什么科目还有些混淆不清?
你所说的对方科目是指书上所写的对应科目(即在实际业务事项中有借贷对应关系的科目)
1.要弄懂借贷对应关系,就一定要先了解实际业务中所涉及的有哪一些科目
2.然后要确定这些科目属于哪一类,我们所学的最基础的是5大类:资产类\负债类\所有者权益类\成本类\损益类
3.再之就是要知道哪一类科目的借贷方是怎么样的.
------资产类\成本类\损益类中营业费用.管理费用.财务费用以及营业外支出一般表示借增贷减
------负债类\所有者权益类\损益类中的主营业务收入.其他业务收入和营业外收入一般表示借减贷增
------少数有例外,如增产类的累计折旧\累计摊销\商品进销差价\材料成本差异\坏账准备\存货跌价准备\固定资产减值准备\长期股权投资减值准备\无形资产减值准备(2个"累计" 2个'差' 5个'准备'),这些表示借减贷增
所以先把这些弄懂了,记账时就方便很多.
下面分析你所说的这些业务:
采购入库:不外乎就是用现金或者银行存款购买商品或者材料,然后清点入库2个步骤,那么你首先就要想到它涉及什么科目,有采购,就有商品或者材料等增加,那么你的现金或者银行存款就会减少,还有可能是你赊账采购,那么你会欠款,即负债增加,弄清楚这些科目后,你再去分清这些科目属于哪一类的科目,根据上面我说过的什么科目增减来辨别借贷方就好做了
那么这个业务可以这样做分录:
借:库存商品\原材料\周转材料等(资产类科目,顾名思义借增贷减)
贷:库存现金\银行存款\应付账款(现金和存款是资产类--借增贷减,而应付账款是负债类--借减贷增)
成品入库:即产品生产完成后,验收入库,一般针对工业企业,而生产产品必然要消耗成本,所以涉及科目有产成品和生产成本
借:产成品\库存商品(资产类--借增贷减)
贷:生产成本(成本类--借增贷减)
盘盈入库:一般可能是对公司的财产物资进行盘点后,有多出的资产,要做盘盈,涉及的科目有固定资产\原材料\库存商品\待处理财产损益等等,这个分录有2个过程,盘盈批准前和盘盈批准后
批准前 ①借:固定资产(资产类--借增贷减)
贷:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
批准后 ①借:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
贷:营业外收入(损益类--借减贷增,固定资产盘盈记入营
业外收入)
批准前 ②借:原材料\库存商品(资产类--借增贷减)
贷:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
批准后 ②借:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
贷:管理费用(损益类--借增贷减,盘盈的部分冲减管理费用)
原材料领用:涉及科目有原材料\生产成本,因为领用,库存的原材料肯定会减少,而原材料又是用来生产产品的直接材料,所以生产成本会增加
借:原材料
贷:生产成本
销售出库:涉及科目有库存商品\主营业务收入\银行存款\现金等
分两个步骤:①销售产品 借:库存现金\银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--销项税
②结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
赠品出库:应该是为了增加销售额在销售商品时免费发放给顾客的礼品,应该涉及的科目有营业费用\库存商品等
借:营业费用
贷:库存商品--赠品
应交税费--销项税
盘亏出库:跟上面所说的盘盈出库是一个道理,涉及科目类似,也分批准前后
批准前 ①借:待处理财产损益
贷:固定资产
批准后 ①借:营业外支出
贷:待处理财产损益
批准前 ①借:待处理财产损益
贷:原材料\库存商品
批准后 ①借:管理费用(正常损耗时记入管理费用)
其他应收款(非正常损耗下的盘亏由责任人和保险公司负担的
部分记入其他应收款)
营业外支出(天灾人祸造成的损失记入营业外支出)
贷:待处理财产损益
主要要弄清楚的还是涉及科目和科目应借应贷的方向,只要你理解的各个科目的含义及包含有哪些项目,分类清楚,借贷明确,你记账起来就不会很困难了
还要补充一下,你说的暂估科目,在实际工作中可能会常用到,工作中的往来帐很多,比如你这个月做完帐后会发现公司卖出去的商品比库存商品还要多,那可能说明公司在这个月购买了商品,只是对方没有把发票开过来,没有发票,那么你这比购商品的账就做不了,做不了的话,最后财务报表中肯定会有负数,那你必须把这比商品作暂估入库
即: 产品暂估入库 借:库存商品
贷:应付账款
等到对方公司把发票开过来后就可以冲减暂估入库了
可以先做个相反的分录 借:应付账款
贷:库存商品
也可以用红字 借:库存商品(后面金额加"-"号)
贷:应付账款(后面金额加"-"号)
最后再根据发票上的商品金额数量来记账,做完整分录
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