借支差旅费的账务处理怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

企业员工出差借支的差旅费，一般设置其他应收款科目核算，报销时计入管理费用等科目核算，有关账务处理是什么？
借支差旅费的会计分录
借：其他应收款——XXX
贷：库存现金
若员工出差回来，企业会计则根据员工所提供的单据核销该债权：
借：管理费用（实际发生额）
贷：其他应收款——XX职工（原借支额）
库存现金（差额，差额正数在贷方，负数在借方）
销售部门人员借支差旅费的会计分录怎么做？
销售人员在预支差旅费时：
借：其他应收款——XX员工
贷：库存现金
销售人员出差回来报销差旅费时：
1、如果所预支差旅费未用完：
借：销售费用——差旅费
库存现金
贷：其他应收款——XX员工
2、如果所预支差旅费不足，超支：
借：销售费用——差旅费
贷：其他应收款——XX员工
库存现金
3、如果所预支差旅费正好用完：
借：销售费用——差旅费
贷：其他应收款——XX员工
借支为什么通过“其他应收款”进行核算？
其他应收款是指企业除了应收账款、应收票据等以外的其他各种应收或者暂付的货款。员工向公司借支差旅费，但是由于员工的费用尚未发生，所以支付公司支付该笔货款给员工是属于公司的债权，所以应该通过其他应收款的科目来进行核算。