第1个回答 2020-05-11
一般纳税人，月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
同时计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市建设维护税
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-地方教育费附加
第2个回答 2020-05-12
是小规模纳税人的话，先合计当月含税收入，除1.03*3%算出增值税是一般纳税人的话，根据开票系统的发票汇总表实际销项税额直接做贷：主营业务收入（红字）。贷：应缴税费-应交增值税。然后按照增值税计提附加税费。借：营业税金及附加-城建税等。贷：应缴税费-应交城建税等。
第3个回答 2020-05-12
月底用进项扣除销项，分别做在“应交税费-应交增值税（进项税和销项税），没有计提之说，如要交纳城建税等附加税，做在”营业税金及附加-城建税等“中。
第4个回答 2020-05-10
一般纳税人是指年应征增值税销售额（简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的，经主管税务机关一般纳税人资格认定的企业和企业性单位。
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
按税务规定纳税人应按月进行纳税申报，所以一般纳税人当月没开票也要申报增值税和附加税，在收入栏填零，进行零申报。