预缴增值税怎么做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业销售货物或劳务过程中，一般会涉及增值税缴纳的情况。按规定需要预缴增值税的，应如何做账务处理？
预缴增值税会计分录
预交增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
当月交纳当月的增值税
一般纳税人：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
小规模纳税人：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
增值税如何计算？
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，属于流转税，实行价外税，有增值才征税没增值不征税。计算增值税方法如下：
1、一般纳税人增值税计算增值税
掌握3个公式：
（1）应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
（2）销项税额=销售额×税率
（3）销售额=含税销售额÷（1+税率）
2、小规模纳税人计算增值税
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）