大华公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2004年9.26大华公司与M公司签订合同:由大华公司于05年3.6向M公司销售笔记本电脑10000台,每台1.5万元。04年12.31大华公司库存笔记本电脑14000台,单位成本1.41万元。04年12.31市场售价为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。大华公司于05年4.6向销售笔记本电脑100台,市场售价每台1。2万元。货款均以收到。大华公司为一般纳税人,增值税税率17%。
要求:编制计提存货跌价准备的分录,并列式计算过程。
编制有关销售业务的会计分录。
答案如下:1 有合同
成本 10000*1.41=14100
可变现净值 1.5*10000-0.05*10000=14500>14100 未减值
无合同
成本 4000*1.41=5640
可变现净值 1.3*4000-4000*0.05=5000
减值 5640-5000=640
借:资产减值损失 640
贷:存货跌价准备 640
2 借:银行存款 140.4
贷:主营业务收入 120
应交税费——应交增值税(销项税额)20.4
借:主营业务成本 125
存货跌价准备 16
贷:库存商品 141
前面的都会做了,但是最后一个分录那个存货跌价准备为什么会是16呢?
答案 141/5640*640=16
百思不得其解啊,请高手帮下小女子