一般纳税人劳务派遣差额征税如何开票
一般纳税人采用简易方法的,需要全额列收,差额交税.支付的工资、保险等金额可以进行增值税的扣减,但不能抵扣进项.对应的征收率为5%.
按照差额办法开具发票方法:即税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额(支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用),系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样(国家税务总局公告2016年第23号),发票开具不应与其他应税行为混开.
一般纳税人提供劳务派遣服务税率是多少?
1.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依知6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.
开具普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,普通发票不适用差额开票功能.
2.如果购买方需要的是专用发票,有三道种方式:?一是销内售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票;二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样;三是容一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票,普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具,专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差,按照5%的征收率开具.
一般纳税人劳务派遣差额征税如何开票?依据国家税务总局公告2016年第23号,当企业的含税销售额和扣除额在录入税务开票系统中时,系统可自行计算并开具发票.但是,要提醒的是:1要运用系统中差额征税开票的功能;2不能与其它应税项目混开.
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