第1个回答 2011-07-14
出口的税务优惠有三种,俗称‘免/抵/退’,自营进出口的工厂,一般不是退税,而是‘抵’,也就是税务局按照你出口金额,折算你的成本,按后按照一定税率来冲抵你的应缴税。说白了,比如你本来需要缴纳的其他增值税1万,上述的出口抵税额是8千,那么你只要交2千即可,也就是等于你退税了8000嘛。
各地的税务局,算法不一样,我是山东威海的,我们这边是倒着算的,就是用‘退税率和增值税’之间的差,来补收的。也就是17%-13%=4%。用出口金额乘以4%,得出你该补交的税,相当于把那13%退给你了。当然了,这样的前提是,税务要正常给你抵扣你购买原材料的‘进项税’。
不论是正算,还是倒算,意思是一样的,只不过因为乘除运算的关系,有一点点的小差别,若总额不大的话,可忽略。
综上,对于你这个事例,我大体列举如下:
如果成本5100是含税价,那么需要把它分成两部分:原料成本4000,厂内加工费1100。为啥要分开呢,因为原料部分是要计算你的进项税的。
按4000的进项税是:4000/1.17x0.17=581.20
每吨直接成本是5100+400+150+50=5700,对于单证和报关费,这个综合费用,要按比例分摊,所以看你每次业务的一般的数量而定,假如你每次出货大约10吨左右,那么500元是10吨的金额的1%左右,稳妥点可按2%。
5700x(1+2%)=5814,另:按美元汇率6.45算
那么假设FOB价是a,则:出口收汇 + 退税抵扣 = 成本
其中:出口收汇:a x6.45,退税抵扣:581.20 - a x6.45 x 4%
即:a x6.45 + 581.20 - a x6.45 x 4% = 5814
解方程:a x6.45 x 0.96 + 581.20 = 5814
a=845.09美元
当然了,以上是用一些估计的数字,为了给你举例子,实际业务中,可根据你的实际情况而定。另外,上述FOB是不含你的毛利润的,可再加10%左右,看你情况啦。本回答被提问者采纳