：我们公司的美金账户3月7日收到第一期注册资本32000美元，当天汇率6.63，入账实收资本212160元；4月9日再

Question

次收到注册资本45000美元，当天汇率6.67，入账实收资本（45000美元*6.67=）300150元。6月8日从这个美金账户把50000美金转入人民币账户，银行回单上汇率6.13，即人民币账户到账50000美元*6.13=306500元，我应该怎样做这笔分录？汇兑损益是怎样算出来的？

Answer 1

1、收到注册资金。借：银行存款-美金户USD45000 300150
贷：实收资本-- 300150

2、结汇，你需要查清楚另外5000美金原账面汇率，假设同为6.67，则汇兑损益=50000*（6.13-6.67)=27000元
借：银行存款-人民币户 306500
财务费用-汇兑损益 27000
贷：银行存款-美金户 333500追问

我以前的理解是结汇50000美金，首先“使用”的是3月7日入账的32000美金，汇兑损益=32000*（6.13-6.63）=16000元；然后“使用”的4月9日入账金额中的18000美金，汇兑损益=18000*（6.13-6.67）=9720元。6月8日结汇的汇兑损失=16000+9720=25720元。

我这样的理解一直都是错误的吗？

追答

是的，这种理解有问题，汇兑损益不存在类似先进先出的问题，因为每月末都要对汇率进行一次调整，因此月初账面美金的汇率都是相同的。